재무부
번호: 127/2004/TT-BTC
베트남 사회주의 공화국 독립 – 자유 – 행복 Ha Noi 2004월12월 27일
부가가치세법 시행규칙
재무부 2003/12/22일자 127/2004/TT-BTC호 통지와
재무부 2004/8/18일자 84/2004/TT-BTC호 통지의 부가가치 납세필증 양식과 기록 안내의 수정
1997/5/10일자 02/1997/QH9호 부가가치세법에 근거;
2003/6/17일자 07/2003/Q H11 호 부가가치세법 개정법에 근거;
부가가치세법 개정법과 부가가치세법에 관한
총리령 2003/12/10일자 158/2003/ND-CP호 이행 세부규정 의정에 대한 총리령 2004/7/23호 148/2004/ND-CP호 수정, 보충 의정 그리고 동법에 관한
총리령 2003/12/10일자 158/2003/ND-CP호 이행 세부규정 의정에 근거
재무부의 직능, 임무, 권한, 조직 구조에 관해 규정한 정부 2003/7/1일자 77/2003/ND-CP호 의정에 근거;
재무부는 부가가치 납세필증 양식과 기록(본 통지와 첨부)을 안내한다.
이 양식은 다음 양식을 대체: 2004/8/18일자 84/2004/TT-BTC호 통지와 함께 발행한 부가가치 납세필증 01/GTGT양식, 월 납세필증 설명서 01B/GTGT양식, 년 부가가치 납세필증 11/GTGT양식; 총리 2003/12/22일자 197/2003/QD- TTg 결정문 이행 안내한 2003/9/23일자 재무부 127/2003/TT-BTC호 통지와 함께 발행한 부가가치 납세필증 01-GTGT-TKTN양식, 납세필증조정 설명서 02-GTGT-TKTN양식을 대체할 것이다. 총리 2003/12/22일자 197/2003/QD- TTg 결정문은 가업단위 자기가 납세 기재와 납세 이행을 시범해본 것이다.
본 통지는 공표 날부터 15일 후에 효력을 발생한다.
이행 과정 의견이 있으면 설명이나 추가 설명을 받기 위해 사업단위가 재무부에 제대로 반영하기를 바란다.
받는 곳 재무부 장관 대표
- 당 중앙실 차관 Truong Chi Trung
- 국회실, 주석실
- 최고검찰 원, 최고인민법원
- 각부와 부급 기관, 정부기관.
- 단체의 중앙기관
- 인민위원회, 재무청, 세관 국 - 성, 중앙직속 도시 국세 - 사법부 문서검사국
- 재무부 직속 총국, 국, 원,.
- 공표.
- 사무 보관
부가가치 납세필증 기록 안내 제 I 부 총칙
1. 부가가치 납세필증에 기록 시 몇 가지 약자를 사용한다.
- “GTGT”란 부가가치의 약자다.
- “CSKD”란 사업단위의 약자다.
- “HHDV”란 제품, 서비스다.
2. 사업단위는 세기 중요 정보(...년…… 월)와 세금등록 정보, 세금번호, 사 업단위명, 본사주소, 전화, Fax, Email 같은 [1]번부터 [9]번까지 빠짐 없이 기록하 여 필요 시 세무서가 연락할 수 있다.
사업단위는 [2]번부터 [9]번까지 정보 변경 시 현행규정에 따라 세무서에 보충 등록하며 세무서에 보충등록정보를 기재한다.
새로 투자 프로젝트의 부가가치 납세필증은 투자 단계에 투자 프로젝트를 각각 명시한다.
3, 납세필증에 기록한 화폐 금액은 베트남 동까지 환산하고 십진법 숫자를 기록하면 안 된다. 세기 내 발생 자료가 없는 항목은 빈 자리로 놓고 넘어가며 만약 항목의 계산결과가 0(영)보다 적으면 괄호(….) 안에 기록한다. 조정 항목은 설명서를 첨부해야 한다.
4. 세무서에 제출하는 부가치 납세필증은 규정 양식 대로 하고 모든 사항이 총칙 1, 2, 3번의 규정에 따라 정확하고 충분히 기록되며 대표법인의 서명과 도장 을 찍을 때만 합법적으로 간주한다.
제 II 부분 . 부가가치 납세필증 내용과 기록방법 (01/GTGT 양식)
A. 세기 내에 매매활동 발생이 없음
사업단위는 세기 내에 제품, 서비스 매매 활동이 없으면 [10]번“X”를 표시하며 동시에 세기 내 구입 제품, 서비스를 반영하는 사항에 자료를 기록한다.
B. 전 세기 이월된 공제 부가가치세금
이 번 세기 [11]번에 기록한 이월 공제 부가가치세금은 전번세기 부가가치 납세 필증에 기록한 [43]번 금액이다.
C. 국가금고에 납부할 부가가치세금 기재
I. 구입 제품, 서비스(HHDV)
기록할 자료는 투자프로젝트의 구입 부가가치 비과세 하는 생산, 사업을 위한 구입제품, 서비스에 적용한다. 투자 프로젝트의 구입 부가가치세금은 투자 프로 젝트 “부가가치 납세필증”01/GTGT양식에 기록하여 검토된다.
1. “세기 내 구입 제품, 서비스”사항
- [12] 번: 세기 내 부가가치 미-과세 구입 제품, 서비스 총가치이며 국내 와 수입 제품, 서비스를 포함한다.
- [13]번: 세기 내 부가가치과세 구입 제품, 서비스 총 부가가치세금이며 국내와 수입 제품, 서비스의 부가가치세금과 납부된 수입부가 가치세금을 포함한다.
2. “국내 구입 제품, 서비스”사항
- [14]번: 국내 구입 제품, 서비스의 부가가치 미-과세 총가치이며 이 총가 치는 부가가치영수증(특별 영수증), 판매 영수증과 기타 구입서 류(있는 경우)에 따라 계산하되 사업단위가 (위탁이나 직접)수입 한 제품의 가치를 제외한다. 부가가치세 포함한 판매가격 특별영 수증을 사용하는 구입 제품, 서비스는 미-과세와 과세 가치를 따 로 기록한다.
- [15]번: 국내 구입 제품, 서비스의 (사업단위가 다시 계산)총 부가가치 영수증과 특별 영수증의 총세금이다.
구입 제품, 서비스의 부가가치 영수증이나 납세 서류가 전 세 기에 발생했지만 기한(발생 시 기재부터 3개월 내)을 지나가지 않는 경우 이 번에 다 기록한다.
3. 수입 제품, 서비스” 사항
- [16]번: 세기 내에 수입 제품, 서비스 가치총수(부가가치 미-과세)이며 수 입계약서, 외국에서 공급한 영수증 등과 같은 증명서류에 따라 계산한다.
- [17]번: 세기 내에 수입 시 납부된 부가가치총수이며 수입품의 서류(수 입세 납부 영수증, 국고에 납부 영수증 등)에 따라 계산한다.
예를 들어: A란 사업단위는 2004/10/15일에 가치 100억 동인 원료를 수입하기 위 해 통관한다. 원료는 2004/10월 회사에 입고한다. 세관의 고시에 따라 수입 부가 가치세는 10억 동이며 기한은 2004/11/15일까지 납부한다.
사업단위는 2004/11/15일 국고금고에 10억 동을 납부한다.
상기 경우 사업단위는 다음과 같이 구입 부가가치세를 기록한다.
- 2004/10월 세기 부가가치세: [16]번에 원료 가치 100억 동을 기록하지만 [17]번에 기록하지 않는다. 이유는 사업단위가 수입원료 부가가치세를 납부하지 않는다.
- 2004/11월 세기 부가가치세: 사업단위는 납부된 부가가치세 10억동을 [17]번에 기록한다. (2004/10월 부가가치 납세필증에 기록한 수입품의 가 치를 기록하지 않는다).
4. “전 세기 구입 제품, 서비스의 부가가치세 조정”사항
- [18], [20]번: 구입 제품, 서비스의 가치(부가가치 미-과세)가 규정에 따라 가산, 감산 조정되는 자료를 반영한다.
- [19], [21]번: 구입 제품, 서비스의 부가가치가 규정에 따라 가산, 감산 조 정되는 자료를 반영한다.
사업단위는 다음과 같은 경우에 가산, 감산 사항에 자료를 기록한다.
+ 전 세기에 구입 제품, 서비스의 가치와 세금을 무의식 잘못 기록해서 다시 가산, 감산 조정한다.
+ 제품의 품질이 불응해서 판매 쪽에 되돌리거나 조정 진술서와 영수증 에 따라 판매가격을 할인해서 조정한다.
+ 구입 제품이 천재나 화재, 손실가치에 환산하여 규정에 따라 배상할 분실로 손해를 당해서 제품의 구입 부가가치세금을 조정한다.
+ 규정에 따라 구입 부가가치세금의 가산, 감산을 조정할 기타 경우.
유의: 사업단위는 조정사항에 기록할 때 “부가가치 납세필증 조정서”
(02/GTGT양식)에 기록한다.
5.“구입 제품, 서비스 부가가치세 총액” 사항
- [22]번]: 세기 내 구입 제품, 서비스의 부가가치세금, 전 세기 부가가치세금의 가산, 감산을 합산한 부가가치 총액을 반영한다.
6. “이번 세기 공제할 부가가치 세 총액”
- [23]번: 공제할 부가가치세 총액을 반영한다.
사업단위는 과세 제품과 비과세 제품을 동시 사업하는 경우 제 품, 서비스의 매 유형을 따로 계산해야 한다. 따로 못하는 경우 공제할 구입 부가가치세는 판매 총매출액에 부가가치 과세 제품, 서비스의 매출액의 비율에 따라 계산된다.
이 사항에 기록할 자료는 다음과 같은 경우에 따라 한다.
+ 사업단위가 부가가치 과세 제품, 서비스만 생산, 사업하는 경우 자
료는 [22]번 자료와 일치한다.
+ 사업단위는 과세 제품과 비과세 제품을 동시 사업하고 제품, 서비 스의 매 유형을 따로 계산하는 경우 기록 자료는 부가가치 과세 제 품, 서비스의 부가가치 세금이다.
+ 사업단위는 과세 제품과 비과세 제품을 동시 사업하고 제품, 서비 스의 매 유형을 따로 계산 못 하는 경우 기록 자료는 달 판매 총매 출 액에 과세 제품, 서비스의 매출액의 비율에 따라 계산된 부가가 치 세금이다.
사업단위는 년 말에 공제된 부가가치세는 제품,서비스의 년 총매출액에 부가가치 과세 제품, 서비스의 매출액의 비율에 따라 다시 분배하고 다시 분배 함으로써 공제된 부가가치 차액을 “년 공제 부가가치 납세필증 조정”02C/GTGT 양식에 따라 계산한다. 조정된 자료는 다시 분배한 부가가치 납세필증의“공제 부가가치 총액”[23]에 기록한다.
+ 기타 공제 부가가치세금도 이 사항에 합계한다.
II. 판매 제품, 서비스
1. “세기 내 판매 제품, 서비스”사항
- [24]번: 세기 내 판매 제품, 서비스의 총가치(부가가치 미-과세)이며 부가 가치 비과세 판매 제품, 서비스와 과세 판매 제품, 서비스를 포함 한다.
- [25]번: 판매 부가가치 총액이며 [24]번에 기록한 판매 제품, 서비스 가치 에 해당한다. 여기 자료는 [28]번 자료와 일치한다.
2. 부가가치 비과세 판매 제품, 서비스”사항
- [26]번: 사업단위의 부가가치 비과세 제품, 서비스의 총가치다.
3.“부가가치 과세 판매 제품, 서비스” 사항
- [27]번: 부가가치 과세 판매 제품, 서비스의 총가치다.
- [28]번: [27]에 기록한 부가가치 과세 제품, 서비스에 해당하는 부가가치 총세액이다.
4.“판매 제품, 서비스 세율 0%”
- [29]번: 세기 내에 부가가치 세율 0% 판매 제품, 서비스의 총가치다
5. “판매 제품, 서비스 세율 5%”사항
- [30]번: 세기 내 세율 05% (부가가치 미-과세)판매 제품, 서비스의 총가 치다.
- [31]번: [31]에 기록한 부가가치 세율 5% 세기 내 판매 제품, 서비스에 해당하는 부가가치 총세액이다.
6. “판매 제품, 서비스 세율 10%”사항
- [32]번: 세기 내 세율 10% (부가가치 미-과세)판매 제품, 서비스의 총가치 다.
- [33]번: [32]에 기록한 부가가치 세율 10% 세기 내 판매 제품, 서비스에 해당하는 부가가치 총세액이다.
7.“전 세기 판매 제품, 서비스의 부가가치세 조정”
- [34]번, [36]번: 전 세기 (부가가치 미-과세)판매 제품, 서비스 총가치의 가 산, 감산 조정한 자료다.
- [35]번, [37]번: 전 세기 판매 제품, 서비스 부가가치의 총액을 가산, 감산 조정한 자료다.
사업단위는 다음과 같은 경우에 가산, 감산 사항에 자료를 기록한다.
+ 전 세기에 구입 제품, 서비스의 가치와 세금을 무의식 잘못 기록해서 다시 가산, 감산 조정한다.
+ 제품의 품질이 불응해서 판매 쪽에 되돌리거나 조정 진술서와 영수증 에 따라 판매가격을 할인해서 조정한다.
+ 구입 제품이 천재나 화재, 손실가치에 환산하여 규정에 따라 배상할 분실로 손해를 당해서 제품의 구입 부가가치세금을 조정한다.
+ 규정에 따라 구입 부가가치세금의 가산, 감산을 조정할 기타 경우.
8. 판매 제품, 서비스의 총매출액과 부가가치 총세액”사항
- [38]번: 세기 내에 판매제품, 서비스 총매출액과 전 세기 가산, 감산의 총 액이다.
[38] = [24] + [34] – [36]
-[39]번: 판매 제품, 서비스 부가가치 총세액이며 세기 내 판매 제품, 서비 스 부가가치와 전 세기 판매 부가가치 가산, 감산 조정 액을 포
함한다. 자료는 다음 공식으로 계산된다.
[39] = [25] + [35] – [37]
III. 세기 내 납부할 부가가치세금을 계산
1. “세기 내 납부 부가가치세금”
- [40]번: 기록할 자료는 다음 공식에서 계산된다.
[40] = [39] – [23] – [11]e”0
계산 결과가 [39] = 0 이 되면 “0”을 기록한다.
2. “이번 세기 다 공제 되지 않는 부가가치세금”사항
- [41]번: 기록할 자료는 다음 공식에서 계산된다.
[41] = [39] – [23] – [11] < 0
[41]번에 기록할 자료가 있으면 [40]번에 기록할 자료가 없다.
3. “이번 세기 부가가치세 환급신고”사항
- [42]번: 사업단위가 규정에 따라 환급신고 할 부가가치를 반영한다.
사업단위는 세기 내 환급신고 세금을 다음세기에 공제 이월하면 안 된다. 사업단위는 [42]번에 기록한 후에 규정에 따라 공문과 환급 서류를 세무서에 제출하여 환급을 받는다.
사업단위가 [42]번에 기록하지 않는 경우 공제할 세금은 다음 세 기에 공제되고 공문과 환급 서류를 세무서에 제출해도 안 된다.
4. 다음 세기에 공제할 부가가치세금
- [43] 번: 기록할 자료는 다음 공식에서 계산된다.
[43] = [41] – [42]
이번 부가가치 납세필증의 [43]번 결과는 다음 세기 [11]번에 기록하게 된다.
제 III 부분 투자 프로젝트의 부가가치 납세필증 기록 내용과 방법 (01B/GTGT서식)
투자 프로젝트의 부가가치납세필증은 부가가치 세금공제납부 방법 사업단위가 투자 중, 사업, 사업등록, 따로 세금등록 하지 않는 경우에 적용한다. 사업단위는 투자 프로젝트에 대한 따로 기록 관리해야 한다. 투자 프로젝트의 부가가치 납 세필증은 사업단위의 월 부가가치 납세필증과 동시에 기록하고 제출한다.
그래서 본 납세필증에 기록할 자료는 투자 프로젝트들에 사용한 구입제품, 서비 스의 가치와 부가가치 세금을 포함한 금액이다. 이 금액은 사업단위의 생산, 사 업에 쓰는 구입 제품, 서비스의 부가가치세금을 제외한다.
투자 프로젝트 부가가치 납세필증의 사항([111] ~ [122]번)은 부가가치 납세필증 ([11] ~ [22]번)처럼 기록한다.
I. 전 세기 이월 부가가치세금
- [111]번: 투자 프로젝트 부가가치 납세필증 [111]번에 기록한 전 세기 공 제하지 않는 이월부가가치세금은 전 세기 투자 프로젝트 부가 가치납세필증의 [126]번 세금이다.
II. 투자 프로젝트의 구입 부가가치납세필증은
1. “세기 내 구입 제품, 서비스”사항
- [112]번: 세기 내 부가가치 미-과세 구입 제품, 서비스 총가치이며 국내와 수입 제품, 서비스를 포함한다.
- [113]번: 세기 내 부가가치과세 구입 제품, 서비스 부가가치세 총액이며 국내와 수입 제품, 서비스의 부가가치세금과 납부된 수입부가가 치세금을 포함한다.
2. “국내 구입 제품, 서비스”사항
- [114]번: 국내 구입 제품, 서비스의 부가가치 미-과세 총가치이며 이 총 가치는 부가가치영수증(특별 영수증), 판매 영수증과 기타 구 입서류(있는 경우)에 따라 계산하되 사업단위가 (위탁이나 직 접)수입한 제품의 가치를 제외한다. 부가가치세 포함한 판매가 격 특별영수증을 사용하는 구입 제품, 서비스는 미-과세와 과 세 가치를 따로 기록한다.
- [115]번: 국내 구입 제품, 서비스의 (사업단위가 다시 계산)총 부가가치 영수증과 특별 영수증의 총세금이다.
3. 수입 제품
- [116]번: 세기 내에 수입 제품, 서비스 가치총수(부가가치 미-과세)이며 수입계약서, 외국에서 공급한 영수증 등과 같은 증명서류에 따 라 계산한다.
- [117]번: 세기 내에 수입 시 납부된 부가가치총수이며 수입품의 서류(수 입세 납부 영수증, 국고에 납부 영수증 등)에 따라 계산한다.
4. “전 세기 구입제품, 서비스의 부가가치세 조정”
- [118], [120]번: 구입 제품, 서비스의 가치(부가가치 미-과세)가 규정에 따 라 가산, 감산 조정되는 자료를 반영한다.
- [119], [121]번: 구입 제품, 서비스의 부가가치가 규정에 따라 가산, 감산 조정되는 자료를 반영한다.
5.“구입 제품, 서비스 부가가치세 총액” 사항
- [122]번]: 투자 프로젝트들을 위해 세기 내 구입 제품, 서비스의 부가가 치세금, 전 세기 부가가치세금의 가산, 감산을 합산한 부가가 치 총액을 반영한다.
[122] = [113] + [119] – [121]
III. 납세기록 시기까지 투자프로젝트의 환급되지 않는 부가가치세금
- [123]번: 납세기록 시기까지 환급되지 않는 투자프로젝트의 구입 부가가 치세 총액을 반영한다.
[123] = [111] + [122]
1. 이번 세기에 부가가치 환급신고”사항
- [124]번: 사업단위가 규정 제도에 따라 투자 프로젝트를 위해 환급신고 한 자료다. 이 사항에 기록한 자료는 [123]번 자료보다 크면 안 된다.
2. 새로 설립 기업에 인수인계 한 미-환급 부가가치세금”사항
- [125]번: 새로 기업설립 투자프로젝트가 완공되고 사업등, 납세등록 절차 를 할 때 사업단위는 투자주로서 프로젝트의 발생 부가가치세,
환급된 세금, 환급할 세금을 계산하여 새로 설립기업에 인수인 계 한다.
이 사항에 기록한 자료는 환급되지 않는 부가가치세금으로 새로 설립 기업에 인 수인계 하여 세금 기재, 납세를 진행하고 환급신고를 한다.
이 사항에 기록할 자료는([123] – [124])번 자료보다 크면 안 된다.
3. 환급되지 않는 다음세기에 이월 부가가치세금”사항
- [126]번: 기록할 자료는 다음 공식에서 계산된다.
[126] = [123] - [124] – [125]
투자 프로젝트 이번 부가가치납세필증의 자료[126]는 다음 세기 부가가치 납세 필증 [111]번에 기록한다.
양식번호 02C/GTGT
…….년 공제 부가가치 납세필증 조정
(…….년………월 부가가치 납세필증의 첨부)
사업단위명:...
세금번호:: ...
베트남 동화 단위
번호 사항 금액
1 년 판매 제품, 서비스의 총매출액 2 과세 판매 제품, 서비스의 매출액
3 년 제품, 서비스의 총매출액에 과세 판매 제품, 서비스의 매출액의 비율 (3) = (2 ) / (1)
4 년 구입 제품, 서비스의 부가가치세 총액 5 년 중 공제된 구입 부가가치세 (5) = (4) x (3) 6 12개월 공제된 기재 구입 부가가치세
7 년 중 공제된 구입 부가가치세의 가산 (+), 감산(-) 조정 (7) = (5) – (6)
상기 내용은 사실 내용입니다. 법상에 상기 내용을 책임지겠습니다
………년…………..월…………일 ...
사업단위 대표 (서명, 도장
비고:
- 본 납세필증은 판매 제품, 서비스의 년 총 매출액에 부가가치 과세 판매 제품, 서비스 매출액의 비율에 따라 다시 분배하여 조정함으로써 공제될 구입 부가가치세에 적용한다.
- 12개월 기재, 공제된 구입 부가가치세 (6번)는 02B/5GTGT 양식 (5)번의 자료를 사 용한다.
- 조정자료(7)번의 자료는 조정된 달 부가가치 납세필증에서 “이번 세기에 공제할 부가 가치세” [23]번에 합계된다.
양식번호: 02B/GTGT
부가가치세금 분배서
세기 내 공제된 구입 제품, 서비스에 적용
(………….년 ………..월 부가가치 납세필증에 첨부)
사업단위 명: ...
세금 번호: ...
공제된 구입 제품, 서비스 부가가치세의 분배는 다음과 같다:
단위: 베트남 동화
STT Chæ tieâu Soá Tieàn
1 세기 내 판매 제품, 서비스의 총매출액 2 세기 내 과세 제품, 서비스의 매출액
3 세기 내 제품, 서비스의 총매출액에 과세 판매 제품, 서비스의 매출액의 비율 (3) = (2 ) / (1)
4 세기 내 구입 제품, 서비스의 부가가치세 총액 5 세기 내 공제된 구입 부가가치세 (5) = (4) x (3)
상기 내용은 사실 내용입니다. 법상에 상기 내용을 책임지겠습니다
………년…………..월…………
일
사업단위 대표 (서명, 도장
비고:
- 본 부가가치세금은 세기 내에 판매 제품, 서비스의 총 매출액에 부가가치 과세 판매 제품, 서비스 매출액의 비율에 따라 다시 분배하여 조정함으로써 공제될 구입 부가가치세 분배에 적 용한다.
- 본 양식에 기록할 자료는 다음과 같이 달 “부가가치 납세필증”에 근거한다:
+ 세기 판매 제품, 서비스 총매출액의 자료는 “부가가치 납세필증” [38]번에서 자료와 같다.
+ 세기 과세 판매 제품, 서비스 매출액의 자료는 “부가가치 납세필증” [27] 번에서 [36], [36]번 번을 가산(+), 감산(-) 하면 된다. ([36], [36]번은 전 세기 과세 판매 제품, 서비 스 매출액의 가산, 감산 조정이다).
+ 세기 내 구입 제품, 서비스 부가가치세금: “부가가치 납세필증” [22] 번 자료와 같다.
- “세기 내 공제된 구입 부가가치세 “(5)번의 자료는 “부가가치 납세필증” [23]번에 기록된다
부가가치 납세필증 설명서 양식번호:
02A/GTGT
(………….년 ………..월 부가가치 납세필증에 첨부)
사업단위 명: ...
세금 번호: ...
1. 부가가치 납세필증에 조정사항의 설명
화폐단위: 베트남 동화 이 번 세기 조정할 기재
번호 조정 사항
부가 가치 납세 필증 사항 번호
조정 신고 세기
기 재 된 자료
조정 신고 자료
제품 서비스
가치
부가 가치 세금
조정 이유
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
2 구입 제품, 서비스 1.1 가산 조정
1.2 감산 조정
2 판매 제품, 서비스 2.1 가산 조정
2.2 감산 조정
II. 기타 조정:
...
...
상기 내용은 사실 내용입니다. 법상에 상기 내용을 책임지겠습니다
………년…………..월…………
일
사업단위 대표 (서명, 도장
비고:
- 1.1번 (7), (8)난 자료는 “부가가치 납세필증” [18]번, [19]번 자료에 해당한다.
- 1.2번 (7), (8) 난 자료는 “부가가치 납세필증” [20]번, [21]번 자료에 해당한다.
- 2.1번 (7), (8) 난 자료는 “부가가치 납세필증” [34], [35]번 자료에 해당한다.
- 2.2 번 (7), (8) 난 자료는 “부가가치 납세필증” [36], [37] 번에 해당한다.
베트남 사회주의 공화국 양식번호: 01B/GTGT
독립 – 자유 – 행복
투자 프로젝트
부가가치 납세필증
[01] 세기: ………….년 ………… 월
[03] 사업 단위:
[04] 투자 프로젝트 명:
번
호 사항 (부가가치 미과세)
제품, 서비스 가치
부가가치 세금
I 미-환급 전 세기 이월 부가가치세금 [111]
II 투자 프로젝트의 구입 부가가치 납세필증
1
세기 내 구입 제품, 서비스 ([112]=[114]+[116]; [113]=
[115]+[117]) [112] [113]
a 국내 구입 제품, 서비스 [114] [115]
b 수입 제품, 서비스 [116] [117]
2 전 세기 구입 부가가치세 조정
a 가산 조정 [118] [119]
b 감산 조정 [120] [121]
3 구입 제품, 서비스 부가가치 총세액 ([112]=[114]+[116]; [113]= [115]+[117]) [122]
III 투자 프로젝트의 미-환급 부가가치 총세액 ([123] = [111] + [112]) [123]
1 이 번 세기 환급신고 부가가치세금 [124]
2 새로 기업에 넘겨준 미-환급 부가가치세 [125]
3 다음 세기에 이월할 미-환급 부가가치세 [126]
상기 내용은 사실 내용입니다. 법상에 상기 내용을 책임지겠습니다
………년…………..월…………일 사업단위 법인 대표
(서명, 도장(성명과 직책 명시) 비고:
이 양식은 기본건설 중, 기업설립과 사업등록을 하지 않는 프로젝트에 투자하는 부가가치공제 납세 방법 사업단위에 적용한다. 사업단위는 투자 프로젝트에 관해 기재와 환급서류를 따로 작성한다.
새로 기업 설립, 사업등록, 납세등록의 절차 완비 시, 프로젝트 주가 프로젝트의 발생 세금, 환급된 세 금 , 미-환급세금을 인수 인계하여 새로 설립 기업의 규정에 따라 세금 납부 기재한다.
제출 날:
(세무서 기록)
………/…………/…
18
베트남 사회주의 공화국 양식번호: 01B/GTGT 독립 – 자유 – 행복
부가가치 납세필증
[01] 세기: …………년………..월
[03] 사업단위:
[04] 본사주소: [05] 구/현: [06] 성/ 도시:
[07]전화: [08] Fax: [09] E-Mail:
화폐단위: 베트남 동화
번호 사항 (부가가치 미-과세)
제품, 서비스 가치
부가가치 세금
A 세기 내 매매 활동이 없음 (X)로 표시 [10]
B 전기 이월 공제 부가가치세금 [11]
C 국가금고에 납부할 부가가치세 기재 I 구입 제품, 서비스
1 세기 내에 구입 제품, 서비스 ([112]=[114]+[116]; [113]= [115]+[117]) [12] [13]
a 국내 구입 제품, 서비스 [14] [15]
b 수입 제품, 서비스 [16] [17]
2 전기 구입 부가가치세 조정
a 가산 조정 [18] [19]
b 감산 조정 [20] [21]
3 구입 제품, 서비스 부가가치세 총액 ([22] = [13] + [19] – [21]) [22]
4 이번 세기 공제할 부가가치세 총액 [23]
II 판매 제품, 서비스
1 세기 내 판매 제품, 서비스 ([24] = [26] + [27]; [25] = [28]) [24] [25]
1.1 부가가치 비과세 제품, 서비스 [26]
1.2 부가가치 과세 제품, 서비스 ([27] = [29] + [30] +[32]; [28] = [31] + [33] [27] [28]
a 판매 제품, 서비스의 세율 : 0% [29]
b 판매 제품, 서비스의 세율 : 5% [30] [31]
c 판매 제품, 서비스의 세율 : 10% [32] [33]
2 전 세기 판매 제품, 서비스 부가가치세 조정
a 가산 조정 [34] [35]
b 감산 조정 [36] [37]
3 판매 제품, 서비스의 총매출액과 부가가치세금 ([38] = [24] + [34] – [36], [39] = [25] + [35] – [37]) [38] [39]
III 세기 내 납세 의무 계산
1 세기 내 납부할 부가가치세금 ([40] = [39] – [23] – [11]) [40]
2 이 번 세기 내 다 공제되지 않는 부가가치세금 ([41] = [39] – [23] – [11] [41]
2.1 이 번 환급신고 부가가치 세금 [42]
2.2 다음 세기에 넘겨줄 공제 부가가치세금 [43]
상기 내용은 사실 내용입니다. 법상에 상기 내용을 책임지겠습니다
………년…………..월…………일 사업단위 법인 대표
(서명, 도장(성명과 직책 명시)
제출 날:
(세무서 기록)
………/…………/…
[02] 세금번호
