제19 장매입매출전표의입력장매입매출전표의입력

제 19 장 매입매출전표의 입력

매입매출전표 입력의 필요성

•전산화된 회계프로그램에 있어 여러 가지 장점 중

그 대표적인 것으로 매입매출전표입력을 들 수 있 다 . 회계실무자가 매입매출전표 입력을 정확히 한

다면 부가가치세신고서 및 부속서류 작성이 자동으 로 완성되기 때문이다 . 따라서 과세유형에 따른 매 입매출전표 입력방법을 숙달하는 것은 다른 입력보

다 중요하다고 볼 수 있다 .

매입매출전표 입력시 유의사항

① 적요는 등록된 적요번호를 선택하거나 간략하게 입 력한다 .

② 일반전표입력과는 달리 모든 거래분에 대해 반드시

거래처코드 및 거래처명을 입력한다 .

③ 판매비와관리비는 800 번대 계정코드를 , 제조경 비는 500 번대 계정코드를 사용한다 .

개요

• 매입매출전표 메뉴는 부가가치세신고와 관련한 매입과 매 출거래를 입력하는 메뉴이다 . 기본화면에서 [ 전표입력 / 장부 ] 의 하부메뉴인 [ 매입매출전표 ] 를 클릭하면 , 다음 그림과 같이 [ 매입매출전표 ] 의 입력메뉴가 나타난다 .

• 화면 상단은 부가가치세와 관련된 매입매출 거래내용을 입력하는 부분이고 , 화면 하단은 분개를 입력하는 부분이 다 . 화면 상단에 입력된 자료는 부가가치세와 관련된 부 가가치세신고서 , 세금계산서합계표 , 매입매출장 등으로 활용되며 , 화면 하단에 입력된 자료는 계정별원장 , 재무

제표 등의 각 재무회계 자료에 반영된다 .

과세유형 선택요령

•매입매출자료의 유형은 크게 매출과 매입으로 구분 된다 . 유형코드의 경우 매출거래는 11 번부터 2 4 번까지 분류되어 있고 , 매입거래는 51 번부터 6 2 번까지 분류되어 있다 . 이들의 유형번호는 유형

에 따라 부가가치세신고서의 각 해당항목에 자동집 계되므로 정확히 입력해야 한다 . 유형코드는 [ 유 형 ] 란에 커서가 위치하면 자동으로 조회된다 .

•P.341-342

불공제대상이 되는 매입세액의 유형 예시

1. 세금계산서 필요적 기재사항 누락분 2. 사업과 관련없는 지출분

3. 비영업용 소형승용차 구입 및 유지분 ( 운용리스에 의한 리 스료 포함 ) (1,000cc 를 초과하거나 9 인승 미만이거나 비 영업용인 경우 )

4. 사업자등록 전 매입세액 5. 접대비 관련 매입세액 6. 면세관련 매입세액

7. 토지에 대한 자본적 지출액

 불공제대상이 되는 거래분을 신용카드로 구입한 경우는 매 입매출전표 입력사항이 아니라 일반전표 입력사항임

과세유형 판단요령

•과세유형은 발행하였거나 수취한 증빙을 가지고 판 단한다 .

•연습문제

매입매출전표의 분개종류

•

•

분개구분

① 1: 현금 : 대가의 전부를 현금으로 지급하거나 지급받은 경 우

② 2: 외상 : 원재료 , 상품 , 제품 대가의 전부를 외상으로 구 입하거나 판매한 경우

③ 3: 혼합 : 현금거래와 외상거래가 혼합된 경우나 현금 이외 의 거래시 사용

④ 4: 카드 : 상품 ( 제품 ) 매출 또는 상품이나 원재료를 카드 로 구입하는 것을 제외한 신용카드거래가 발생된 경우

⑤ 0: 분개없음 : 월별로 합계세금계산서를 발행하는 경우나 , 부가가치세 신고를 할 경우 일단 [ 분개없음 ] 을 선택하여 처리한 후 특정시점에 일괄적으로 분개하는 경우가 있다 .

현금매출거래

•현금매출거래는 제품을 매출하고 현금을 받은 거래 이다 . 이러한 매출거래는 판매자가 매출가액에 1 0% 의 부가가치세를 포함하여 현금으로 받는다 .

•판매자는 세금계산서를 발행하고 공급자보관용 세 금계산서를 보관하게 된다 .

•예제 (p.346)

현금매입거래

•현금매입거래는 원재료를 매입하고 현금을 지급하 는 거래이다 . 이러한 매입거래는 매출자에게 매입 가액에 10% 의 부가가치세를 포함한 금액을 현금 으로 지급한다 .

•매입자는 매출자가 발행한 공급받은자보관용 세금 계산서를 받아 보관하게 된다 .

•예제 (p.349)

외상매출거래

•외상매출거래는 제품을 외상으로 매출하는 거래이 다 . 이러한 외상매출거래에서 판매자는 매출가액 에 10% 의 부가가치세를 포함한 금액의 매출채권 이 발생한다 .

•판매자는 세금계산서를 발행하여 공급자보관용 세 금계산서를 보관하게 된다 .

•예제 (p.351)

외상매입거래

•외상매입거래는 원재료를 외상으로 매입하는 거래 이다 . 이러한 외상매입거래에서 매입자는 매입가 액에 10% 의 부가가치세를 포함한 금액에 대해 매 입채무가 발생한다 .

•매입자는 매출자가 발행한 공급받은자보관용 세금 계산서를 보관하게 된다 .

•예제 (p.352)

혼합매출거래

•혼합매출거래는 제품을 매출하고 차변계정이 두 가 지 이상 분개되는 거래이다 .

•예제 (p.354)

혼합매입거래

•혼합매입거래는 원재료를 매입하고 대변계정이 두 가지 이상 분개되는 거래이다 .

•예제 (p.356)

카드매출거래

•카드매출거래는 제품을 카드로 매출하는 거래이다 . 이러한 카드매출거래에서 판매자는 공급가액에 1 0% 의 부가가치세를 포함한 금액에 대해 매출채권 이 발생한다 . 그리고 판매자는 신용카드매출전표 를 발행하고 신용카드매출전표 발행집계표를 작성 하여 보고하게 된다 .

•예제

카드매입거래

•카드매입거래는 원재료를 카드로 매입하는 거래이 다 . 이러한 카드매입거래에서 매입자는 공급가액 에 10% 의 부가가치세를 포함한 금액에 대해 매입 채무가 발생한다 . 그리고 매입자는 신용카드매출 전표수령금액합계표를 작성하여 보고하게 된다 .

•예제

카드거래

•카드거래는 주요한 영업활동 이외의 거래로 , 상품 또는 제품을 판매하거나 상품 또는 원재료를 구입하 는 이외의 거래를 의미한다 . 즉 , 보유중인 중고비 품을 판매하고 대금은 신용카드로 결제받았거나 또 는 회사에서 사용할 목적으로 취득한 비품 등을 구 입하고 대금을 신용카드로 결제한 경우가 이에 해당 한다 .

•예제

과세유형별 매입매출전표 입력

1. 매출의 거래 2. 매입의 거래