제3장 경영실태 정산점검
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제3장 경영실태 정산점검
제1절 점검 개요 1. 점검 대상 및 내용
❍
점검대상: 준공영제 시내버스 32개 업체(광역버스 겸업 2개 업체 포함), 광역버스 4개 업체, 수입금공동관리위원회❍
점검내용: 업체별 경영실태 조사, 원가항목별 정산액 대비 실제 지출액 비교분석, 불인정 운송원가 산정, 표준회계처리지침 이행여부 검토 등2018년 준공영제 시내버스업체 경영실태 정산점검 및 표준운송원가 산정
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제2절 재무현황 분석 1. 재무제표 분석
❍
2017년 준공영제 시내버스 32개 업체의 총괄재무제표는 다음과 같음(단위: 원)
계정과목 금액 계정과목 금액
Ⅰ. 유동자산 58,948,328,624 Ⅰ. 유동부채 75,039,804,355 1. 당좌자산 58,562,374,992 (1) 지급어음 3,927,808,724 (1) 현금및현금성자산 13,266,399,819 (2) 미지급금 20,343,737,117 (2) 단기금융상품 4,564,592,309 (3) 단기차입금 17,511,495,255 (3) 매출채권 4,651,919,229 - 주임종 차입금 4,301,065,805 (4) 미수금 24,724,293,757 - 금융기관 차입금 13,210,429,450 (5) 단기대여금 4,010,416,259 (4) 미지급법인세 599,382,541 (6) 기타유동자산 7,344,753,619 (5) 유동성장기부채 9,796,253,918 2. 재고자산 385,953,632 (6) 유동성금융리스부채 8,476,792,424
Ⅱ. 비유동자산 131,473,460,043 (7) 미지급비용 9,069,337,916 1. 투자자산 13,735,058,931 (8) 예수금 5,314,996,460 2. 유형자산 112,544,407,113 Ⅱ. 비유동부채 74,194,714,673 (1) 토지 35,639,488,003 (1) 장기차입금 42,549,608,274 (2) 건물 4,134,699,105 - 주임종 차입금 1,486,345,236
(감가상각누계액) (956,097,554) - 금융기관 차입금 41,063,263,038 (3) 구축물 913,994,915 (2) 금융리스부채 18,170,377,629 (감가상각누계액) (767,795,224) (3) 퇴직급여충당부채 25,563,965,159 (4) 운송차량 257,969,395,037 퇴직보험예치금 (17,805,264,080)
(국고보조금) (6,679,848,476) (4) 국민연금전환금 1,355,017,067 (감가상각누계액) (179,352,741,064) (5) 임대보증금 1,200,000,000 (5) 기계장치 1,505,237,193 (6) 기타비유동부채 3,161,010,624 (감가상각누계액) (1,414,727,990) 부채총계(Ⅰ+Ⅱ) 149,234,519,028 (6) 차량운반구 2,565,317,207 Ⅰ. 자본금 9,223,135,000
(감가상각누계액) (1,574,435,581) Ⅱ. 자본잉여금 1,414,913,969
(7) 집기비품 5,333,783,498 Ⅲ. 자본조정 205,320,231
(감가상각누계액) (5,103,175,931) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 3,674,007,461 (8) 기타유형자산 1,273,390,864 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 26,669,892,978
(감가상각누계액) (1,093,596,397) (1) 법정준비금 1,609,791,708 (9) 건설중인자산 151,519,508 (2) 임의적립금 867,230,000 3. 무형자산 2,777,555,156 (3) 미처분이익잉여금(결손금) 24,192,871,270 (1) 영업권 2,538,505,872 자본총계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) 41,187,269,639 (2) 기타무형자산 239,049,284 부채및자본총계 190,421,788,667
4. 기타 비유동자산 2,416,438,843 (1) 임차보증금 2,416,438,843 자산총계(Ⅰ+Ⅱ) 190,421,788,667
<표 3-1> 2017년 준공영제 시내버스 32개 업체 총괄 재무상태표
제3장 경영실태 정산점검
37 (단위: 원)
계정과목 금액 계정과목 금액
Ⅰ. 매출액 396,290,346,785 (19) 수선비 44,080,150
1. 운송수입 392,318,136,048 (20) 보험료 178,022,826 (1) 준공영제운송수입금 367,841,735,693 (21) 교육훈련비 5,621,290 (2) 광역노선운송수입금 5,901,116,859 (22) 도서인쇄비 26,752,195 (3) 기타노선운송수입금 18,575,283,496 (23) 사무용품비 43,368,500 2. 기타수입(운송관련) 3,872,973,918 (24) 소모품비 359,366,339 3. 기타수입(비운송) 99,236,819 (25) 광고선전비 8,825,290
Ⅱ. 매출원가 366,379,700,394 (26) 대손상각비 1,380,000
1. 총운송원가 366,379,700,394 (27) 잡비 52,359,179
(1) 준공영제총운송원가 344,506,313,641 (28) 기타 53,277,470 (2) 광역노선총운송원가 6,559,793,520 Ⅴ. 영업이익(손실) 4,124,330,854 (3) 기타노선총운송원가 15,313,593,233 Ⅵ. 영업외수익 5,372,191,790
Ⅲ. 매출총이익(손실) 29,910,646,391 (1) 이자수익 675,790,934
Ⅳ. 판매비와관리비 25,786,315,537 (2) 배당금수익 500,033,134 (1) 임원급여및제수당 7,292,020,669 (3) 임대료수익 630,436,728 (2) 임원상여금 251,701,500 (4) 버스차량처분이익 225,962,783 (3) 임원퇴직급여 386,811,589 (5) 유형자산처분이익 640,453,384 (4) 관리직급여및제수당 8,640,838,234 (6) 전기오류수정이익 197,502,607
(5) 관리직상여금 205,048,973 (7) 보조금수익 146,899,782
(6) 관리직퇴직급여 1,020,332,950 (8) 잡이익 2,355,112,438 (7) 복리후생비 1,947,794,672 Ⅶ. 영업외비용 4,405,720,931 (8) 여비교통비 211,854,520 (1) 이자비용 3,219,659,771
(9) 접대비 404,577,545 (2) 투자자산처분손실 3,016,336
(10) 통신비 194,485,301 (3) 투자자산평가손실 1,275,370
(11) 수도광열비 107,310,739 (4) 유형자산처분손실 154,831,991
(12) 전력비 88,843,055 (5) 유형자산폐기손실 1,000,000
(13) 차량유지비 418,312,601 (6) 잡손실 1,001,717,463
(14) 세금과공과 993,853,197 (7) 기부금 24,220,000
(15) 지급임차료 337,243,082 Ⅷ. 법인세비용차감전
순이익(손실) 5,090,801,713 (16) 지급수수료 1,587,363,501 Ⅸ. 법인세비용 1,008,004,200 (17) 감가상각비 572,410,517 Ⅹ. 당기순이익(손실) 4,082,797,513 (18) 무형자산상각비 352,459,653
<표 3-2> 2017년 준공영제 시내버스 32개 업체 총괄 손익계산서
2018년 준공영제 시내버스업체 경영실태 정산점검 및 표준운송원가 산정
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❍
2017년 광역버스 4개 업체의 총괄재무제표는 다음과 같으며 준공영제 시내버스 겸업 2개 업체(선진여객, 신동아교통)는 제외함(단위: 원)
계정과목 금액 계정과목 금액
Ⅰ. 유동자산 4,270,477,099 Ⅰ. 유동부채 13,988,854,325 1. 당좌자산 4,236,383,126 (1) 지급어음 1,368,246,406 (1) 현금및현금성자산 275,491,774 (2) 미지급금 2,252,703,743 (2) 단기금융상품 230,741,850 (3) 단기차입금 7,454,038,898 (3) 매출채권 763,330,691 - 주임종 차입금 207,322,485 (4) 미수금 1,536,946,943 - 금융기관 차입금 7,246,716,413 (5) 단기대여금 762,057,800 (4) 미지급법인세 38,737,700
(6) 기타유동자산 667,814,068 (5) 유동성장기부채 -
2. 재고자산 34,093,973 (6) 유동성금융리스부채 1,408,606,389
Ⅱ. 비유동자산 25,551,849,770 (7) 미지급비용 1,050,663,498
1. 투자자산 6,625,000 (8) 예수금 415,857,691
2. 유형자산 24,958,948,103 Ⅱ. 비유동부채 16,255,173,618 (1) 토지 11,830,074,670 (1) 장기차입금 11,706,624,688
(2) 건물 115,175,020 - 주임종 차입금 -
(감가상각누계액) - - 금융기관 차입금 11,706,624,688
(3) 구축물 5,500,000 (2) 금융리스부채 3,505,340,699
(감가상각누계액) (2,707,465) (3) 퇴직급여충당부채 1,043,208,231
(4) 운송차량 27,159,176,616 퇴직보험예치금 -
(국고보조금) (58,648,215) (4) 국민연금전환금 -
(감가상각누계액) (14,210,934,296) (5) 임대보증금 -
(5) 기계장치 57,160,400 (6) 기타비유동부채 -
(감가상각누계액) (26,457,456) 부채총계(Ⅰ+Ⅱ) 30,244,027,943
(6) 차량운반구 - Ⅰ. 자본금 800,000,000
(감가상각누계액) - Ⅱ. 자본잉여금 -
(7) 집기비품 221,893,064 Ⅲ. 자본조정
- (감가상각누계액) (136,517,465) Ⅳ. 기타포괄손익누계액
-(8) 기타유형자산 2,233,230 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (1,221,701,074)
(감가상각누계액) - (1) 법정준비금
-(9) 건설중인자산 3,000,000 (2) 임의적립금 -
3. 무형자산 294,666,667 (3) 미처분이익잉여금(결손금) (1,221,701,074) (1) 영업권 294,666,667 자본총계(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) (421,701,074)
(2) 기타무형자산 - 부채및자본총계 29,822,326,869
4. 기타 비유동자산 291,610,000 (1) 임차보증금 291,610,000 자산총계(Ⅰ+Ⅱ) 29,822,326,869
주1) 마니교통, 신강여객, 천지교통은 감사받지 않은 재무제표 기준임
<표 3-3> 2017년 광역버스 4개 업체 총괄 재무상태표
제3장 경영실태 정산점검
39 (단위: 원)
계정과목 금액 계정과목 금액
Ⅰ. 매출액 44,476,540,174 (19) 수선비 12,021,192
1. 운송수입 43,343,869,464 (20) 보험료 161,754,654
(1) 준공영제운송수입금 - (21) 교육훈련비 46,000
(2) 광역노선운송수입금 30,575,502,543 (22) 도서인쇄비 3,189,770 (3) 기타노선운송수입금 12,768,366,921 (23) 사무용품비 4,336,420 2. 기타수입(운송관련) 1,096,670,710 (24) 소모품비 60,720,241 3. 기타수입(비운송) 36,000,000 (25) 광고선전비 1,925,700
Ⅱ. 매출원가 40,054,972,978 (26) 대손상각비
-1. 총운송원가 40,054,972,978 (27) 잡비 103,336,770
(1) 준공영제총운송원가 - (28) 기타 15,174,307
(2) 광역노선총운송원가 28,491,631,821 Ⅴ. 영업이익(손실) 1,597,571,076 (3) 기타노선총운송원가 11,563,341,156 Ⅵ. 영업외수익 397,801,331
Ⅲ. 매출총이익(손실) 4,421,567,196 (1) 이자수익 13,619,027
Ⅳ. 판매비와관리비 2,823,996,120 (2) 배당금수익
-(1) 임원급여및제수당 376,090,905 (3) 임대료수익 -
(2) 임원상여금 10,000,000 (4) 버스차량처분이익 35,231,000
(3) 임원퇴직급여 45,000,000 (5) 유형자산처분이익 14,078,821
(4) 관리직급여및제수당 1,028,996,196 (6) 전기오류수정이익
-(5) 관리직상여금 30,634,677 (7) 보조금수익
-(6) 관리직퇴직급여 29,775,892 (8) 잡이익 334,872,483
(7) 복리후생비 139,024,409 Ⅶ. 영업외비용 1,333,191,295
(8) 여비교통비 21,389,340 (1) 이자비용 744,022,579
(9) 접대비 52,552,532 (2) 투자자산처분손실
-(10) 통신비 13,377,876 (3) 투자자산평가손실
-(11) 수도광열비 9,550,473 (4) 유형자산처분손실 532,736,573
(12) 전력비 29,477,350 (5) 유형자산폐기손실 -
(13) 차량유지비 15,485,895 (6) 잡손실 56,432,143
(14) 세금과공과 273,846,990 (7) 기부금
-(15) 지급임차료 80,842,800 Ⅷ. 법인세비용차감전
순이익(손실) 662,181,112
(16) 지급수수료 141,243,548 Ⅸ. 법인세비용 237,056,870
(17) 감가상각비 60,202,183 Ⅹ. 당기순이익(손실) 425,124,242 (18) 무형자산상각비 104,000,000
주1) 마니교통, 신강여객, 천지교통은 감사받지 않은 재무제표 기준임
<표 3-4> 2017년 광역버스 4개 업체 총괄 손익계산서
2018년 준공영제 시내버스업체 경영실태 정산점검 및 표준운송원가 산정
40
❍
준공영제 시내버스 32개 업체의 운송차량을 포함한 차량운반구는 신규차량 구입 등으로 지속적으로 증가하고 있음❍
토지 등 기타유형자산은 토지, 건물, 구축물, 집기와비품 등으로 구성되며 2016년까지 증가하다가 2017년에 감소하는 추세를 보임❍
투자, 무형 및 기타비유동자산은 투자자산, 무형자산, 임차보증금 등 기타비유동자산으로 2017년 무형자산(영업권) 증가 효과로 기타비유동자산이 크게 증가함(단위: 백만원)
구분 2015년 증(감) 2016년 증(감) 2017년
I. 유동자산 58,028 2,665 60,693 (1,744) 58,948 II. 비유동자산 107,978 15,751 123,729 7,745 131,473
차량운반구 59,587 9,503 69,090 3,837 72,928
토지 등 기타유형자산 31,433 8,396 39,829 (212) 39,617 투자, 무형, 및 기타비유동자산 16,958 (2,149) 14,809 4,120 18,929
자산총계 166,006 18,415 184,421 6,001 190,422
I. 유동부채 73,238 (2,608) 70,630 4,410 75,040 II. 비유동부채 44,687 27,159 71,846 2,349 74,195
부채총계 117,925 24,551 142,476 6,759 149,235
I. 자본금 9,223 - 9,223 - 9,223
II. 자본잉여금 1,415 - 1,415 (3,674) (2,259)
III. 기타포괄손익누계액 3,674 - 3,674 - 3,674
IV. 자본조정 (445) 105 (340) 545 205
V. 이익잉여금(결손금) 34,214 (6,240) 27,973 (1,303) 26,670
자본총계 48,081 (6,135) 41,946 (758) 41,187
부채와자본총계 166,006 18,415 184,421 6,001 190,422
<표 3-5> 3개년(2015년 ~ 2017년) 준공영제 시내버스 업체 재무상태표 변동 추이
제3장 경영실태 정산점검
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❍
준공영제 시내버스 업체의 전체 매출액은 2017년 3,963억원으로 2016년 3,811억원 대비 152억원 증가하였으며 매출원가는 2017년 3,664억원으로 전년대비 244억원이 증가하여 매출총이익은 92억원 감소함❍
2017년 판매비와 관리비, 영업이익, 법인세차감전순이익은 2016년 대비 감소하였으며 2017년 당기순이익은 41억원 발생함❍
손익계산서는 준공영제 시내버스 이외 광역버스, 기타노선 등 겸업 실적이 포함되어 있음(단위: 백만원)
구분 2015년 증(감) 2016년 증(감) 2017년
I. 매출액 380,512 600 381,112 15,179 396,290 II. 매출원가 342,473 (476) 341,997 24,382 366,380 III. 매출총이익 38,039 1,076 39,115 (9,204) 29,911 IV. 판매비와관리비 34,615 (1,880) 32,735 (6,949) 25,786
V. 영업이익 3,424 2,956 6,380 (2,255) 4,124
VI. 영업외수익 7,430 (2,769) 4,661 711 5,372
VII. 영업외비용 3,438 1,357 4,795 (389) 4,406
Ⅷ. 법인세차감전순이익 7,416 (1,170) 6,246 (1,155) 5,091
IX. 법인세비용 1,255 60 1,315 (307) 1,008
X. 당기순이익 6,161 (1,230) 4,931 (848) 4,083
<표 3-6> 3개년(2015년 ~ 2017년) 준공영제 시내버스 업체 손익계산서 변동 추이
2018년 준공영제 시내버스업체 경영실태 정산점검 및 표준운송원가 산정
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❍
준공영제 시내버스 32개 업체의 부채비율은 2015년 245.26%, 2016년 339.67%, 2017년 362.33%로 증가추세, 자본비율은 2015년 28.95%, 2016년 22.74%, 2017년 21.63%로 감소추세이며 유동비율은 2016년 85.93%에서 2017년 78.56%로 전년보다 감소함구분 2015 2016 2017
부채비율 245.26% 339.67% 362.33%
자본비율 28.96% 22.74% 21.63%
유동비율 79.23% 85.93% 78.56%
주1) 부채비율 = 부채총계/자기자본
주2) 자본비율 = 자산/총자산(부채와자본총계) 주3) 유동비율 = 유동자산/유동부채
<표 3-7> 3개년(2015년 ~ 2017년) 준공영제 시내버스 업체 재무상태표 재무비율
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준공영제 시내버스 업체의 전체 매출액은 2016년 0.16%에서 2017년 3.98%로 상승하였으며 영업이익률은 2016년 1.67%에서 2017년 1.04%로 전년보다 감소함구분 2015 2016 2017
매출액증가율 6.35% 0.16% 3.98%
원가(매출원가 및
판매관리비)증가율 2.77% -0.14% 7.13%
매출원가율 90.00% 89.74% 92.45%
매출총이익률 10.00% 10.26% 7.55%
영업이익률 0.90% 1.67% 1.04%
당기순이익률 1.62% 1.29% 1.03%
주1) 매출원가율 = 매출원가/매출액 주2) 매출총이익률 = 매출총이익/매출액 주3) 영업이익률=영업이익/매출액 주4) 당기순이익률 = 당기순이익/매출액
<표 3-8> 3개년(2015년 ~ 2017년) 준공영제 시내버스 업체 손익계산서 재무비율
제3장 경영실태 정산점검
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