위기관리를 통한 지속가능경영 :
Risk 관리의 성공과 실패 사례
2019년 기업재난관리
충북대학교 이 장 희 교수
강 수 진 박사
2019. 5.
경영학박사 / 경영기술지도사 /전)충북대학교 경영대학장/경영대학원장
<하고 있는일>
현) 충북대 발전기금재단부이사장(부총장)/ 충북정론회 회장
한국석유공사 비상임이사 / 사)이재민사랑본부 이사장.공동대표
사)퍼스트경영기술연구원 원장 / 사)한국기업경영학회 회장
사)충북경제포럼 부대표 / 행정안전부 재정위기관리위원
전) 한국정부회계학회 회장 /정부회계연구원장
한국상업교육학회 회장 / 국가위기관리연구소장
사)대한회계학회 회장/법인이사장 / 식품안전정보원 감사
<평가심의위원>
기획재정부 공공혁신 공기업 경영평가위원 /행안부 지방자치단체 평가위원
농어촌공사 신활력 향토사업 중앙평가위원 / 환경청 녹색기업 심사위원
한국철도공사 한국공항공사 한국석유공사 한전 농협중앙회 등 자문위원
한국감정원 비상임이사/ 충청북도 청주시 금고선정위원장
행정안전부 금고경영실태분석 자문 위원
충청권경제협의회 부회장/ 충북지역혁신협의회 산업분과위 회장
청주시 지방재정투융자심의위원 지속가능발전위원
한국공인회계사시험출제위원/ 청주경실련 집행위원장 정책협의회의장
☏
010-5461-9910
(경영혁신교육연구센터장)
Ⅰ. RISK는 왜 관리해야 하는가?
급격한 대내외 경기 불안과 다양한 정치/경제 이슈 등 많은 경영활동의 변화 속에
서 기업 경영의 화두는 체계적인 위험관리와 침착한 위기관리 능력
Ⅰ. RISK는 왜 관리해야 하는가?
상공회의소가 발표한 우리나라 기업들의 평균 수명 23.8년(
10년위기설
)
우리나라 10대기업 변천사구분 1930년대 1960년대 1990년대
2010년대
2017년
비 고
1
경성방직
대한중석
현대
삼성
삼성
2
화신
대성목재
삼성
현대자동차
현대자동차
3
동아증권
삼성
LG
LG
SK
4
태광적물
삼양
대우
SK
LG
그룹해체 (대우)
5
함흥택시
화신
선경
롯데
롯데
6
영보합명
개풍
쌍용
한화
포스코
자동차부문매각(쌍용)
7
태창광업
동아
기아
두산
GS
현대차로 합병(기아차)
8
경남은행
LG
한진
현대중공업
한화
9
호남은행
대한
롯데
GS
현대중공업
10
동화산업
동양
한화
한진
신세계
Ⅰ. RISK는 왜 관리해야 하는가?
기업이 지속 성장 할 수 있도록 CEO 책임하에 다양한 Risk 관리가 필요
리스크 관리의 책임자 CEO설립
부흥
성장
쇠퇴
사망
Risk
Risk
Risk
Risk
Risk
Risk
Risk
Risk
미국 Fortune 500대 기업의 평균 수명은 40년
일본 100대 기업의 평균 수명은 30년
Ⅰ. RISK는 왜 관리해야 하는가?
경영층의 인식 부족, 내부역량의 결핍, 정형화된 위험 측정 지표의 부재 등 본질적
문제의 해결이 필요
Risk 관리 동향전통적 관점
➢리스크는 부정적인 것이고 통제
되어야 함
➢리스크는 특정 부서가 관리하는 것
➢리스크 측정은 주관적이고 정성적
➢리스크 관리 기능은 분리되어 있음
변화된 관점
➢리스크는 기회이고 적극적으로 관리할
필요가 있음
➢리스크는 전사적이고 통합적인 관점에
서 관리되어야 함
➢리스크는 양적으로 측정 가능해야 함
➢리스크 관리 활동은 경영 시스템에
통합되어 있어야 함
Ⅱ. RISK 이해
위험관리(RISK Management)는
불확실성
하의 위험을 사전에 예방, 회피하려는
사전적 대응활동이고,
현실화된 위험
에 대해 사후적인 대응은 위기관리(Crisis Management)
RISK란RISK
주주가치에 감소를 초래하
는 모든 사건들
- GARP(Generally Accepted
Risk Principle:
Pricewaterhous Coopers)
조직의 전략적, 업무적 또는
재무적 목표를 달성하는데
영향을 줄 수 있는 불확실한
미래의 사건들
- Enhancing Shareholder
Wealth by Better Managing
Business Risk : IFAC
Ⅱ. RISK 이해
Risk는 투자자산의 가치 현금흐름, 손익 등의 영업활동 결과가 예상치를 벗어날
가능성, 또는 장래 예상하지 못한 손실을 발생시킬 수 있는 불확실성(uncertainty)
정도
RISK 개념
리스크에 대한 해석 :
Risk = 危險
≠ Danger ≒ Hazard
RISK
➢기대(expectation)와 달라질 가능성
(기대보다 좋아질 가능성, 나빠질 가능성)
➢리스크(RISK) 부담 대가로 기대수익(Return)
증가라는 보상
Danger
➢기대(expectation)보다 더 나빠질 가능성만
의미
➢Danger를 부담함으로써 추가적인 기대수익
을 얻는 경우는 거의 없음
Ⅱ. RISK 이해
기업위험은 목적에 따라 Financial Risk, Operational Risk, Business Risk로 구분
기업 RISK의 유형 1
Financial
Risk
➢ 유동성 Risk
➢ Market Risk (Position Risk)
- 이자율 Risk, 외환(환율) Risk, 가격 변동 Risk
➢ 신용 Risk
Operational
Risk
➢ 거래 Risk
➢ 운영통제 (Operational Control) Risk
➢ System Risk
Business/Event
Risk
➢ 규제 Risk
➢ 명성 Risk
➢ 세무 Risk
➢ 법적 Risk
➢ 재난 Risk
Non-Financial RiskⅡ. RISK 이해
기업위험은 통제 가능성에 따라 통제 불능 Risk와 통제 가능 Risk로 구분
기업 RISK의 유형 2통제 가능 Risk
통제 불능 Risk
① 재무위험 (Financial Risk)
금리, 주가, 이자율 등 가격변동, 유동성 변동 및 신용도 변동에 따라 발생하는 재무적 손실 발생 가능성② 환경 위험 (Environmental Risk)
조직을 둘러싼 거시환경 및 경쟁자, 고객, 정부 정책 및 규제 등의 변화로 인해 야기될 수 있는 경영의 불확실성 및 이로 인한 손실 발생 가능성③ 전략/사업 위험 (Strategic Risk)
조직이 선택한 전략이 적절한 성과를 거두지 못하고 실패할 가능성에 따른 리스크④ 운영 위험 (Operational Risk)
조직 내부의 직원, 업무 프로세스 또는 시스템 상의 문제로 인해 발생하는 오류, 부정, 비효율성 등에 따른 손실 발생 가능성Ⅱ. RISK 이해
금융권 Risk 유형(BASEL 기준)Risk 유형
신용리스크 (Credit Risk) 채무자의 계약조건 불이행이나 채무 불이행에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 또는 잠재적 리스크 시장리스크 (Price Risk) 상품계정 자산에 속한 유가증권/상품 가격 또는 환율의 불리한 변동에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 또는 잠재적 리스크 금리리스크(Interest rate Risk) 이자율의 불리한 변동에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 또는 잠재적 리스크 환리스크
(FX Risk) 환율의 불리한 변동에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는현재 또는 잠재적 리스크 유동성리스크
(Liquidity Risk) 추가적인 손실 발생 없이 은행 채무를 상환할 없음에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 또는 잠재적 리스크 운영리스크
(Operational Risk) 부적절하거나 잘못된 내부 프로세스(internal process), 인력(people), 시스템(system) 및 외부사건(external events)으로 인해 발생하는 손실 전략리스크
(Strategic Risk) 부적절한 경영의사결정 및 실행과 경영환경변화에 적절히 대응하지 못함에 따라 금융기관의 순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 잠재적 리스크 평판리스크
(Reputation Risk) 금융기관에 대한 고객/거래상대방/주주 및 규제 당국의 부정적 인식에 따라 은행의순익 또는 자본에 부정적 영향을 줄 수 있는 현재 또는 잠재적 리스크
Ⅱ. RISK 이해
운영 Risk조직원, 프로세스, 시스템상의 문제로 업무에 오류, 부정, 비효율이 발생할 위험,
회사 내 주요 기능/프로세스 별로 리스크를 파악
구 분 예 시 구매 / 생산 ✓ 과도한 물류비 ✓ 부정확한 생산기준 정보 ✓ 부실자재 입고 ✓ 불리한 구매계약 조건 ✓ 구매대금 지급 부정/오류 ✓ 협력업체와의 유착 영업/고객 ✓ 고객 응대 불만에 따른 고객 불만족 ✓ 대형 클레임 발생 ✓ 사고 채권 및 대손 발생 ✓ 과당경쟁으로 인한 수익성 저하 ✓ 단기 실적주의 구 분 예 시 HR ✓ 노사분규 ✓ 생산성 저하/인력 비효율 ✓ 성과평가의 불공정으로 인한 사기 저하 ✓ 핵심인력의 이탈 R&D ✓ 사업전략과 연구방향의 불일치 ✓ 상품성이 없는 비효율적 연구개발 ✓ 기밀 정보의 유출 ✓ 특허권 침해 또는 방어실패Ⅱ. RISK 이해
RISK에 대한 새로운 시각 : Opportunity PerspectiveRISK 관리는 위기(Hazard), 불확실성(Uncertainty)에 대한 대응의 차원을 너머
경쟁우위 확보, 전략적 대응 차원의 기회(Opportunity)의 개념으로 확대
기회 불확실성 위기유형별
Risk 대응전략
손실 혹은 나쁜 것이 일어날 위험 • 윤리위반 • 산업규제 • 부정 • 재난극복 Hazard Uncertainty 변동성 혹은 기대에 미치지 못할 불확실성 • Forecasting/Budgeting • 성과 vs 목표 • 효율 기업가치 증대에 기여할 수 있는 기회의 제공 • 경쟁 우위 • 시장 혁신 • 명성 • Strategic flexibility Opportunity Minimize Hazard (위기의 최소화) Resolve Uncertainty (불확실성의 해소) Maximize Opportunity (사업기획의 극대화)Ⅱ. RISK 이해
Control과 Risk의 관계Control은 그 자체로의 Value보다는 상위 개념(기업목표, 전략, 위험) 관리를 돕는
도구 개념으로 인식됨. 즉 목표달성을 위한 조력자, Risk 관리를 위한 수단
목표
Objective
RISK
위험
통제
Control
➢ 내부통제란 Risk 관리를 향상시키고 조직의 목적 및 목표 달성의 가능성을 제고하기 위하여
경영진 및 조직원이 선택한 일련의 활동/규정/절차이다. –국제 내부감사
협회-➢ “내부통제는 통제목표 달성을 위한 합리적 확신을 제공하기 위하여 조직의 이사회, 경영층
및 여타 구성원이 수행하는 제반 프로세스이다.”
–COSO-Ⅱ. RISK 이해
내부회계관리제도의 범위와 한계SOA법의 재무보고 통제(Internal Control over Financial Reporting) 및 내부회계
관리제도의 관리대상 통제의 범위는 COSO Framework의 일부 영역(재무보고의
신뢰성)에 Focus 되어 있음
운영의 효율성 효과성 Operational 재무보고의 신뢰성 Financial 제 규정의 준수 ComplianceSOA 및 내부회계관리제도의
중점관리 영역은 재무보고
신뢰성 부문으로 제한적임.
COSO의 3대 통제 목표Ⅱ. RISK 이해
1992년 COSO 내부통제 통합프레임워크상의 5요소 3가지 구성요소를 추가하여
2004년 신 COSO 모형을 제시하여 리스크 관리 프로세스를 보완하여 Enterprise
Risk Management Framework으로 구체화
COSO : Enterprise Risk Management Framework