나타내서 기업의 재무상태, 경영성과, 현금흐름 등에 대한 정보를 제시

기업의 의사결정시스템과

재무제표의 이해

기업 : 경제적 가치창조를 목표로 하는 의사결정시스템

< 기업의 세가지 기본적 의사결정 > < 기업의 경제적 가치창조 >

투 자 자 금 조 달 (재 무)

영 업

합리적 투자

적절한 자금조달

(재 무)

효과적인 영 업 경제적 가치창조

재무제표 : 기업의 투자, 영업, 재무활동을 객관적인 숫자로

나타내서 기업의 재무상태, 경영성과, 현금흐름 등에 대한 정보를 제시

< 기본적인 재무제표 >

대차대조표

손익계산서

현금흐름표

일정시점에서 기업의 소유한 경제적 자원(⇒ 자산) 및 그 자원에 대한 청구권( ⇒ 부채 및 주주지분)을 표시

일정기간 동안 기업의 경영활동의 결과와 그에 따라 주주에게 귀속되는 이익(손실)을 반영

일정기간 동안 기업의 투자, 영업, 재무활동 등으로 인한 현금흐름의 변동을 표시

자 산

유 동 자 산

Ⅰ.

(현금 및 현금등가물, 매출채권, 선급금 선지급 비용 등)

재 고 자 산

고 정 자 산

Ⅱ.

부 채

유 동 부 채

Ⅰ.

고 정 부 채

Ⅱ.

장 기 차 입 금

자 기 자 본

자 본 금

Ⅰ.

자 본 잉 여 금

Ⅱ.

이 익 잉 여 금

Ⅲ. 자 본 조 정

Ⅳ.

 차변인 자산은 투자의사결정의 결과(Use of Money)를 반영

 대변인 부채와 자기자본은 자금조달의사결정의 결과(Source of Money)를 반영

대 차 대 조 표

매 입 채 무 단 기 차 입 금 미 지 급 비 용 유동성장기차입금

투 자 자 산 유 형 자 산 (-감가상각누계액) 무 형 자 산 당 좌 자 산

퇴 직 급 여 충 당 금

A s s e t s

Cash

Marketable securities Accounts receivable Inventories

Liabilities and Equity

Balance Sheet (B/S)

Total Current Assets

T o t a l A s s e t s

Accounts payable Notes payable Accruals

Total Current Debts

Long-term bonds

T o t a l D e b t s

Preferred Stock

Common stocks Retained earnings

Common Equity

T o t a l E q u i t y

 손익계산서는 영업의사결정의 결과와 이에 따라 주주에게 귀속되는 이익(손실)을 반영

 발생주의에 의해 측정된 수익과 현금수입의 불일치

 유형자산의 감가상각법에 따라 기간별 수익성에 영향

손 익 계 산 서

매 출 액

매 출 원 가

매출 총이익(손실) 판매비 및 관리비

영 업 이 익(손실) 영 업 외 수 익

영 업 외 비 용 경 상 이 익(손실) 특 별 이 익

특 별 손 실

법인세차감전순이익

법 인 세 비 용

당기순이익(손실)

Income Statements (I/S)

Sales

Costs of goods sold -

Operating income (EBIT) - Interests

Net Income

Dividends

Addition to retained earnings

Gross profit on sales Operating expenses -

Marketing expenses

General and administrative expenses Depreciation

Earnings before taxes (EBT) - Taxes

현 금 흐 름 표

 현금흐름표가 담고 있는 정보는 대차대조표와 손익계산서로부터 추론

영 업 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

당 기 순 이 익

현 금 유 출 이 없 는 비 용

현 금 유 입 이 없 는 수 익

영 업 활 동 으 로 인 한 자 산 ∙ 부 채 의 변 동 (매출채권, 재고자산, 선급금, 선급비용 등의 증감 또는 매입채무, 미지급비용 등의 증감)

투 자 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

투 자 활 동 으 로 인 한 현 금 유 입 액 (유형자산의 처분 등)

투 자 활 동 으 로 인 한 현 금 유 출 액 (유형자산의 취득, 장기금융상품의 증가 등)

재 무 활 동 으 로 인 한 현 금 흐 름

재 무 활 동 으 로 인 한 현 금 유 입 액 (단기차입, 장기차입,신주발행등)

재 무 활 동 으 로 인 한 현 금 유 출 액 (현금배당, 자기주식의 취득, 차입금의 상환 등)

Ⅰ.

Ⅱ.

Ⅲ.

+ -

±

Statement of Cash Flows

Operating Activities :

Other additions (sources of cash) Net income

+

Subtractions (uses of cash)

Long-Term Investing Activities : Financing Activities :

Depreciation +

Increase in accounts payable +

Increase in accruals +

Increase in accounts receivables -

Increase in inventories -

Net cash flow from operations

+

Acquisition of fixed assets

-

Increase in notes payable

+

Increase in bonds

+

Payment of dividends

-

Net reduction in cash and marketable securities

-