감사(또는 감사위원회)의 평가보고서 예시

감사(또는 감사위원회)의 평가 보고서(아래 예시 참조)에는 다음과 같은 내용을 포함하는 것이 바람직하다.

9 제목이 감사의 평가 보고서임을 언급

9 언급된 일자에 감사는 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 참조하여 내부회계관리 제도의 효과성여부를 평가했다는 언급

9 평가방법에 대한 설명

9 중요성의 관점에서 모범규준에 따른 평가결론

9 중요한 취약점이 있는 경우 내부회계관리제도의 설계와 운영상의 중요한 취약점에 대한 설명

9 중요한 취약점이 있는 경우 중요한 취약점에 대한 시정의견 설명

9 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인해, 일부 오류나 예외사항이 발생하더라도 이 를 적시에 발견하지 못할 수도 있음. 그리고 추후 내부회계관리제도가 변경 시 발 생할 수 있는 위험에 대한 확인은 본 보고서의 범위에 포함시키지 않았음을 언급 9 평가 보고일자

9 감사의 자필 또는 인쇄된 서명 날인

가. 중요한 취약점이 없는 경우의 평가보고서 예시

본 감사(위원회)는 내부회계관리자가 20_x년 X월 X일 본 감사(위원회)에게 보고한 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 참고하여 20_x년 X월 X일 현재 당사의 내부회계관리제도가 효과적으로 설계/운영되고 있는지의 여부를 평가하였습니다.

이를 위하여 내부회계관리자가 작성(보고)한 전사적 수준에서의 내부통제 및 주요 업무 수준에서의 내부통제 절차 및 자가 평가 관련 문서를 열람하고 그 내용을 검토하였습니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인해, 일부 오류나 예외사항이 발생하더라도 이를 적시에 발견하지 못할 수도 있습니다. 또한 추후 내부회계관리제도가 변경 시 발생할 수 있는 위험에 대한 확인은 본 보고서의 범위에 포함시키지 않았습니다.

본 감사(위원회)의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 20_X년 X월 X일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 내부통제기준위원회가 제정한 내부회계관리제도 모범규준에 근거할 때 효과적으로 설계되어 운영되고 있습니다.

20_X 년 X 월 X 일

회 사 명 XX 주식 회사

(감사 설치 회사) 감사 X X X (인)

(감사위원회 설치 회사) 감사위원회 위원장 X X X (인)

나. 중요한 취약점이 있는 경우의 평가보고서 예시

본 감사(위원회)는 내부회계관리자가 20_x년 X월 X일 본 감사(위원회)에게 보고한 내부회계관리제도 운영실태 보고서를 참고하여 20_x년 X월 X일 현재 당사의 내부회계관리제도가 효과적으로 설계/운영되고 있는지의 여부를 평가하였습니다.

이를 위하여 내부회계관리자가 작성(보고)한 전사적 수준에서의 내부통제 및 주요 업무 수준에서의 내부통제 절차 및 자가 평가 관련 문서를 열람하고 그 내용을 검토하였습니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인해, 일부 오류나 예외사항이 발생하더라도 이를 적시에 발견하지 못할 수도 있습니다. 또한 추후 내부회계관리제도가 변경 시 발생할 수 있는 위험에 대한 확인은 본 보고서의 범위에 포함시키지 않았습니다.

본 감사(위원회)의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과 20_X년 X월 X일 현재 당사의 내부회계관리제도는 다음의 사항을 제외하고는 중요성의 관점에서 내부통제기준위원회가 제정한 내부회계관리제도 모범규준에 근거할 때 효과적으로 설계되어 운영되고 있습니다.

<중요한 취약점 및 시정 의견 설명>

20_X 년 X 월 X 일

회 사 명 XX 주식 회사

(감사 설치 회사) 감사 X X X (인)

(감사위원회 설치 회사) 감사위원회 위원장 X X X (인)

< 부록 >

І. 제도배경