업무를 담당하는 바, 감사실에서 윤리경영 활동의 2
nd
Line 역할을 수행한다고 판단됨 또한, 감사실에서 사무국으로서 윤리경영 실천에 대한 평가·개선 업무(3
rd
Line)를 수행하는 바, 자기감사 위험 발생 가능< 문제점 >
· 윤리경영위원회 운영 현황
→ 감사실에서 윤리경영 활동의 2
nd
Line 및 3rd
Line 역할 동시 수행 . 2nd
Line : 청렴윤리실무위원장 및 윤리경영 계획·총괄 역할 수행 . 3rd
Line : 윤리경영 실천평가 및 개선, 행동강령 이행실태 점검< 현 황 >
윤리경영위원회 위원장 : 원장
청렴윤리실무위원회
위원장 : 상임감사
사무국 (감사실) 윤리경영 총괄 윤리경영 평가
총무/인사 (경영지원실) 노사화합, 협의
직원복지 등
사회공헌 (경영지원실)
사회봉사단 윤리경영 홍보
반부패/청렴
(감사실)
행동강령 책임
강령 이행 점검
‘감사업무 성격’ 검토 결과, 리스크 정의서에 부정위험이 포함되어 있고 ‘청탁 자가 체크리스트’를 제정하여 운영 예정이나, 전사 관점의 부정위험에 대한 주기적인 업데이트 및 평가는 미흡합니다.
II.1.2 영역별 평가 결과 _ 관리 영역
감사업무 성격
[2120.A2] 내부감사부서는 부정 발생의 잠재성과 그런 부정을 조직이 어떻게 관리하는지를 평가해야 한다.
리스크분석서 상 부정위험 관련 리스크가 정의되어 있으며, 상시모니터링 시나리오의 경우 시스템을 활용하여 실제 활용되고 있음
또한, 2015년 ‘청탁 자가 진단 체크리스트’를 정의하여, 2016년 부터 평가를 실시하고 감사계획에 반영할 계획임
단, 리스크 관리 규정 및 매뉴얼이 구비되어 있지 않아 부정위험에 대한 주기적인
업데이트 및 평가 미흡
< 문제점 >
· 부정위험 평가 현황 - 부정위험 관리 체크리스트
목적별 리스크 정의서별 부정위험 대상이 구분되어 있으며, 상시모니터링 대상의 경우 실제 활용되고 있음. 또한 2015년 9월
‘청탁 자가 진단 체크리스트’를 정의하여 2016년 부터 현업에서 활용할 계획임
→ 단, 부정위험을 포함하여 리스크에 대한 주기적인 업데이트 및
< 현 황 >
부정위험 관련 리스크 정의 현황 평가 현황 리스크 분석서
(상시모니터링 대상) 평가 미흡
(수시 활용) 청탁 자가 진단 체크리스트 향후 활용 예정
방만경영 예방 착안사항 실지 감사 활용
‘감사업무 성격’ 검토 결과, 전사 리스크 관리 조직이 별도로 구성되어 있지 않음에 따라, 전사 관점의 리스크 관리 조직 구성 및 리스크 관리 활동에 대한 감사실 R&R 정의가 요구됩니다.
II.1.2 영역별 평가 결과 _ 관리 영역
감사업무 성격
[2120.C3] 리스크관리 프로세스의 수립 또는 개선에 경영진을 지원할 경우, 내부감사인은 실제로 위험을 관리하는 어떤 관리책임도 맡아서는 안 된다.
전사 리스크 관리 규정 및 조직이 별도로 구성되어 있지 않음
전사 관점의 리스크 관리 조직 구성 및 리스크 관리 활동에 대한 감사실 R&R 정의 필요
< 문제점 >
· 리스크 관리 조직 현황
심평원은 리스크 관리 규정이 존재하지 않으며, 전사 리스크 관리 조직이 별도로 구성되어 있지 않음
→ 감사실의 리스크 평가 및 관리 기능이 명확하지 않음에 따라 전사 리스크 관리 조직 구성 및 리스크 관리 활동에 대한 감사실 R&R 정의 필요
< 현 황 >
‘감사업무 성격’ 검토 결과, 내부회계관리제도 체크리스트에 대한 업데이트 및 내부통제 관련 현업 운영 현황에 대한 점검 및 촉진을 위한 감사 기능 정의가 요구됩니다.
II.1.2 영역별 평가 결과 _ 관리 영역
감사업무 성격
[2130.A1] 내부감사부서는 리스크에 대응하는 통제의 적절성과 효과성을 평가해야 한다.
[대외평가] 부서장 책임으로 체크리스트 이행여부를 점검하고 그 결과에 대한 상벌조치를 수립하는 것이 필요할 것이다.
2008년 내부회계관리제도를 도입하여 내부통제절차로 운영하고 있으며, 준감사인 제도를 통해 사전 감사체크리스트를 활용한 점검을 수행하여 내부통제의 일부 역할 수행
단, 내부회계관리제도 체크리스트의 경우 2013년 이후 업데이트 되지 않음
또한 내부통제 관련 현업 운영 현황에 대한 점검 및 촉진을 위한 감사 기능 필요
< 문제점 >
· 내부통제 운영 현황
2008년 내부회계관리제도 도입 후 내부통제로 갈음하여 운영함
→ 2013년 이후 업데이트 및 활용되지 않음
· 준감사인 감사체크리스트 점검 현황
준감사인의 사전에 감사체크리스트 점검이 일부 내부통제 역할을 수행할 수 있다고 판단됨
→ 내부통제 체크리스트에 대한 현업 운영 현황 검토 및 촉진을 위한
< 현 황 >
부서 점검 결과 및 조치사항
A실 공무원복무규정에 없는 형제자매, 배우자 사항 및 결혼 시 특별휴가 1일 부여함에 따라 인사규정 개정토록 인사부 협의 완료
구분 내용
회계규정 회계처리의 적정여부 및 신뢰성 평가를 위한 내부통제 운영 회계규정
시행세칙 회계정보의 기록·보고, 회계장부와 전표류의 관리, 회계정보의 오류 통제 및 수정 등