제23 장장부및재무제표의조회장장부및재무제표의조회

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제 23 장 장부 및 재무제표의 조회

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회계장부의 유기적 연결

• 더존 프로그램은 회계자료가 정확히 입력만 되면 나머지는 자동

적으로 처리하고 출력하여 합리적인 의사결정에 이용할 수 있 다 . 프로그램의 회계장부의 조직은 다음과 같다 .

① 일계표와 월계표

② 합계잔액시산표

③ 계정별원장

④ 거래처원장

⑤ 전표

⑥ 분개장

⑦ 총계정원장

⑧ 현금출납장

⑨ 매입매출장

(3)

•대차대조표와 손익계산서 , 그리고 이익잉여금처분 계산서와 제조원가명세서 등의 회계보고서를 출력

할 수 있다 .

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일계표와 월계표

•일계표란 매일의 거래내역의 분개를 계정과목별로 집계한 분개집계표이다 . 월계표란 일계표를 월단 위로 집계한 집계표이다 . 일계표와 월계표에서 현 금란은 계정과목의 상대계정이 현금계정인 경우이 다 . 따라서 현금란의 차변은 출금을 의미하며 , 대 변은 입금을 의미한다 . 그리고 대체란은 계정과목 의 상대계정이 현금 이외의 계정인 경우이다 .

예제

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합계잔액시산표

•합계잔액시산표는 회계처리의 내용 중 하변과 대변의 금액에 차 이가 없이 정확히 정확히 처리되었는지를 확인할 수 있다 . 관리 용과 제출용으로 구성된다 .

•합계란에는 합계시산표를 나타내는 것으로 총계정원장에서 차변 과 대변의 합계를 집계한 것이다 .

•잔액란에는 잔액시산표를 나타내는 것으로 총계정원장에서 차변 과 대변의 잔액을 집계한 것이다 . 잔액란에는 자산과 비용은 차 변에 표시되고 , 부채와 자본 , 그리고 수익계정은 대변에 표시된 다 .

•결산시에 매출채권잔액의 대손충당금을 설정하기 위해서는 외상 매출금과 받을어음의 잔액과 이들의 대손충당금의 잔액을 조회해 야 하므로 잔액시산표의 이해가 중요하다 .

예제

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계정별원장

•계정별원장은 각 계정의 거래내역을 상세히 기록한 장부로 총계정원장의 보조장부이다 . 현금의 계정 별원장인 현금출납장을 제외한 모든 계정에 대하여 계정별원장의 조회가 가능하다 .

예제

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거래처원장

•거래처원장은 각 계정과목별 일정기간의 거래처별 잔액이나 거래내용을 기록한 보조원장으로 거래자 료 입력시에 입력된 거래처코드에 의해 자동 작성된 다 . 거래처별로 잔액 , 내용 , 총괄 등으로 구성되 어 있다 .

예제

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전표

•전표는 회계처리의 원시자료로서 출력하여 보관을 해야 한다 . 실무에서는 분개장을 대신하여 기장의 효율성과 관리기능을 가지고 있는 전표를 사용한 다 . 더존 프로그램에서는 전표의 출력을 지원하고 있다 .

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분개장

•분개장은 거래발생 순서대로 분개내용을 기록하는 장부이다 . 분개장의 내용은 총계정원장에 전기된 다 . 따라서 분개장과 총계정원장은 매우 중요한 부 분인데 실무에서는 분개장을 전표로 대신하고 거의 사용되지 않고 있다 .

예제

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총계정원장

•총계정원장은 계정과목별로 작성되는 주요부이다 . 총계정원장은 모든 계정과목의 차변과 대변의 합계 및 잔액현황이 집계된다 . 더존 프로그램은 총계정 원장의 장부에서 월별 , 일별로 나누어 조회할 수 있 도록 하였다 .

예제

(11)

현금출납장

•현금출납장은 현금의 수입과 지출의 내용을 기록한 보조장부이다 . 현금출납장은 입금과 출금의 거래 내역이 일자순서 , 입금순서 , 출금순서로 기록되어 조회된다 .

예제

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매입매출장

•매입매출장은 부가가치세와 관련하여 중요한 장부 이다 . 더존 프로그램에서 작성되는 매입매출장은 부가가치세법상 요구되는 장부기록에 관한 규정에 따라 작성된 것이며 , 상품의 매입과 매출만을 기재 하는 장부가 아니다 .

예제

(13)

대차대조표의 조회

•대차대조표는 결산일 시점에 기업의 재무상태를 나 타내는 표이다 .

•자산계정 , 부채계정 , 자본계정이 표시된다 .

•관리용 , 제출용 , 요약용으로 출력할 수 있다 .

예제

(14)

손익계산서의 조회

•손익계산서는 일정기간 동안의 경영성과를 나타낸 다 .

•이익을 매출총이익 , 영업이익 , 법인세차감전이 익 , 당기순이익으로 구분하여 표시한다 .

•관리용 , 제출용 , 표준 ( 법인 ) 용 , 포괄손익으로

구분하여 조회할 수 있다 .

예제

(15)

제조원가명세서의 조회

•제조원가명세서는 당기제품제조원가의 산출근거를 나타내는 표이다 .

•원재료비는 [ 기초원재료재고액 ] 에 [ 당기원재료매입액 ] 을 가산한 후 [ 기말원재료재고액 ] 을 차감하여 계산한다 .

•당기총제조비용은 [ 원재료비 ], [ 노무비 ], [ 경비 ] 를 합하여 계산한다 .

•당기제품제조원가는 [ 당기총제조비용 ] 에 [ 기초재공품재고 액 ] 을 가산한 후 [ 기말재공품재고액 ] 을 차감하여 계산한다 .

예제

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이익잉여금처분계산서의 조회

•대차대조표는 이익잉여금처분전의 상태 , 즉 미처 분이익잉여금으로 표시되어야 한다 .

•더존 프로그램은 손익계산서에서 손익을 확정시킨 후 이익잉여금처분계산서의 해당 처분과목에 금액 을 입력하고 전표추가 (F7) 를 선택하여도 대차대조 표에서는 이익잉여금처분전의 상태로 표시된다 .

예제