앞으로 대금을 송금하는 방식이다.

 송금결제방식은 계약물품을 선/기적하기 전에 수입상이 수출상 앞으로 대금을 송금하는 방식이다.

 송금하는 방법은 수입상이 상품의 인도 전, 인도 후 또는 인도 와 동시에 수출상에게 물품대금의 전액을 외화로 송금을 하여 지불함으로서 결제를 완료하는 방법이다.

 물품을 수출하기 전에 미리 대금전액을 외화로 지급하는 방식 을 단순송금방식이라 하고

 수출상이 물품이나 서류를 인도할 때 또는 이를 인도한 후에 수 입상이 대금을 외화로 지급하는 방식을 대금상환도방식(COD 및 CAD)이라 한다.

01 | 송금결제방식

1. 송금결제방식의 의의

 또한 사전송금방식에 의한 대금결제에는 수입상이 수출상에게 송금하는 수단에 따라 수입상 개인의 수표송금방식(Banker’s Check), 은행의 송금수표(Demand Draft : D/D)방식, 우편환 (Mail Transfer : M/T)송금방식, 전신환(Telegraphic Transfer : T/T)송금방식 등으로 구분된다.

 송금결제방식의 특징은

- 환어음을 사용하지 않으며, 적용되는 국제규칙이 없다.

- 서류 및 대금결제는 수출입상간의 개인적 책임하에 직접 처리한다.

- 소액. 견본거래, 본/지사간 거래, 신용을 믿을 수 있는 거래선 사이에 사용되는 결제방식

- 수출입결제방식에서 가장 낮은 은행 수수료를 부담한다.

01 | 송금결제방식

1. 송금결제방식의 의의

현품인도지급(COD;

Cash On Delivery)

물품인도와 동시에 현금지급

서류상환지급(CAD;

Cash Against Document)

서류인도와 동시에 현금지급, 선적지급(Cash on Shipment)이라고도 함.

송 금 결 제 방 식

사전송금방식

(Advance Remittance)

물품인도 전에 전신송금환(T/T), 우편송금환(M/T), 송금수표(D/D) 등에 의하여 송금

사 전

동 시

사

후 사후송금방식

물품인도 후에 전신송금환(T/T), 우편송금환(M/T), 송금수표(D/D) 등에 의하여 송금

01 | 송금결제방식 2. 송금결제방식의 종류

02 | 송금수단

우편송금환(M/T;

Mail Transfer)

송금수표(D/D;

Demand Draft) 전신송금환(T/T;

Telegraphic Transfer)

수취인에 대하여 일정금액의 지급을 은행에게 전신으로 위탁하는 지급지시서(payment order)

송 금 수 단

수취인에 대하여 일정금액의 지급을 은행에게 우편으로 위탁하는 지급지시서(payment order)

수취인에 대하여 일정금액의 지급을 은행에게 위탁하는 유가증권(money order)

1. 외국환의 개요

 환(exchange)이란 격지자간에 있어서의 대차결제를 현금을 직접 수송하지 않고 은행의 중개에 의해 어음이나 수표 등의 신용수단으로 결제하는 방법

 이러한 환 중에서 채권자나 채무자의 한쪽이 외국에 있는 경우 의 환을 외국환이라고 하며, 동일 국내에 있는 경우를 내국환 이라고 함

1) 외국환의 의의

현금의 이동에 의하지 아니하고 은행이나 우체국을 통하여 계정간 이체방식으로 대차관계(貸借關係)를 청산하는 것

 환(exchange)의 원리는 외국환과 내국환 모두 격지자간의 대차결제 방법이며, 은행이 중개하고 어음이나 수표 등의 신용 수단 이용

 외국환의 경우 내국환과 다른 특징

 환거래 당사자의 소재지

 환 결제의 형태

 환율문제

 선물환제도의 이용

 결제를 위해 이용되는 신용수단 문제

 국제수지와의 관련 2) 외국환의 특성

(1) 송금환과 추심환

 외 국 환 거 래 에 서 자 금 을 보 내 는 것 을 송 금 환 ( 送 金 換 , Remittance), 자 금 을 청 구 하 는 방 법 을 추 심 환 ( 推 尋 換 , Collection)

 전자를 순환(順換), 후자를 역환(逆換)이라고 함 3) 외국환의 형태

(2) 당발환과 타발환

 환거래의 시발점이 되는 은행을 당발은행이라고 하며, 당발은행 에서 취급하는 외국환을 당발환(當發換, Outward Remittance) 이라고 함

 거래가 종결되는 은행측에서 보면 자금을 송금한 은행은 타발은 행이 되고, 상대측 송금은행이 취급한 외국환은 타발환(他發換, Inward Remittance)이 됨

3) 외국환의 형태

(3) 매도환과 매입환

 외국환은행이 원화의 수납을 대가로 외국환을 매각하는 것이 매도환(賣渡換, Selling Exchange)

 원화의 지급을 대가로 외국환을 받아들이는 것을 매입환(買入換, Buying Exchange)이라고 함

 수출환어음 매입은 매입환의 한 예 3) 외국환의 형태

(4) 보통환과 전신환

 외국환의 결제는 예치환거래은행이 자행예금계좌에서 차기(借記, debit)함으로써 종결

 환어음과 송금수표 이용

 예치환거래은행에게 자행 예금을 인출(debit) 하도록 지시하는 방 법이 우편으로 전달되면 보통환, 전신으로 결제를 지시하는 방법 이 전신환임.

3) 외국환의 형태

3) 외국환의 형태

외국환

송금환

추심환

당발 송금환

타발 송금환

당발 추심환

타발 추심환

매도환 매입환

2. 외국환은행의 對고객 매매율

1) 개요

 외국환은행이 고객과 외국환거래를 하는데 적용되는 환율

 전신환매매율, 일람출급환어음매입률, 수입어음결제율, 기한부어음매입률, 현찰매매율 등

 외국환은행의 장은 당일의 기준환율(美 달러화 이외 통화의 경 우에는 재정환율)과 외국환은행간 매매율을 감안하여 외국환 은행 對고객 매매율을 결정

2) 전신환매매율(i)

 환어음의 결제를 전신으로 실행하는 경우에 적용되는 환율

 환어음의 송달이 1일 이내에 완료되므로 우송기간에 대한 금리요인이 게재되지 않는 순수한 의미의 환율 對고객 전신환매도율(T/T Selling Rate)

 송금은행은 송금인으로부터 원화송금 대전을 받고 외 환을 매도함과 동시에 지급은행에 전신으로 송금환의 지급 지시

 외화송금대전이 송금은행의 해외 예치계정에서 즉시 지급, 송금은행은 송금환의 매도와 관련하여 자금부담 의 문제 없음

2) 전신환매매율(ii)

 對고객 전신환매입률(T/T Buying Rate)

 외국으로부터 전신으로 송금되어온 타발송금환을 지급 하는 국내 외국환은행이 타발송금을 매입, 원화를 지급

 매입하는 시점에 원화송금대전은 이미 국내 외국환은 행의 해외 예치계정에 입금

 타발 전신송금환을 매입할 때 적용되는 환율

 전신환매도율은 당발송금환(D/D, M/T, T/T)의 취결과 타발추 심(D/P, D/A)의 결제 등에 적용, 전신환매입율은 타발송금환 및 당발추심 등에 적용

3) 일람출급 환어음 매입율

 환어음이 지급은행에 지시되어야만 지급되는 일람출급 환어음의 매입에 적용되는 환율

 환어음의 우송기간이 경과하여야만 자금화가 되므로 해당기 간에 대한 금리를 전신환매입율에서 차감한 환율

 수출업자 선적 완료  환어음 매입 신청  원화로 매입대금 지급 (외국환은행)  해외의 신용장 발행은행(추심)  외국의 수입업자

 우송기간 경과 후 매입은행 입금

 동 기간에 해당되는 금리(환가료)를 전신환매입율에서 공제

 전신환매입율-(장부가격*10/360*연환가요율)

4) 기한부 어음 매입율

 외국환은행이 수출업자로부터 일람후 또는 확정일자로부터 기산하여 일정기간 후에 지급되는 조건의 기한부어음을 매입할 때에 적용하는 환율

 외국환은행은 지급이 유예되는 어음기간 동안의 금리를 일람출급 환어음 매입율에서 차감

 어음기간의 기산일이 선적일자 등으로 되어 있는 경우 어음 매입 일로부터 만기일까지의 금리를 전신환매입율에서 차감

 일람후 정기출급

 일람출급환어음매입율–(장부가격*어음기간/360*연환가 요율)

 확정일차후 정기출급

 전신환매입율-(장부가격*어음의 매입일로부터

만기일까지의 기간/360*연환가요율)

5) 수입어음결제율

 수출상이 선적 후 환어음 발행  현지 거래은행에 매입신청  해 외 환거래은행에 개설된 자행계정에서 매입대금 차기  어음은 국 내 신용장 발행은행에 송부  수입업자에게 제시, 수입대금 결제

 해외 환거래은행의 자행계정에서 대금이 차기 되어 상당한 기간이 경과하였기 때문에 이에 상당하는 금리 요구

 통상 이 기간은 10일로 하고 이율은 일람출급 환어음 매입의 경우와 같이 산정

 전신환매도율 + (장부가격 * 10/360일 * 연환가요율)

1. 송금환

 송금환(Remittance)은 당발송금환과 타발송금환으로 분류

 당발송금환(outward remittance)은 국내의 송금인 또는 채무자가 외 국의 수취인이나 채권자에게 자금을 송금할 목적

 외국환은행에 송금대전을 원화 또는 외화로 지급하고 외국에 있는 수취인이나 채권자에게 송금하여 줄 것을 청구함으로써 성립

 주로 해외지사 등의 유지활동비, 무역관련 중개수수료, 해외 유학생 수학비 송금, 도서구입비, 보험료, 통신료 등

 무역외 지급거래수단으로 많이 활용 1) 송금환의 의의

송금환이란 수취인에 대하여 일정 금액의 지 급을 은행에게 위탁하 는 지급지시서

1. 송금환

 타발송금환(inward remittance)은 외국의 송금인 또는 채무자로 부터 국내의 수취인이나 채권자에게 자금이 송금되어 온 경우

 외국환은행이 송금되어 온 외화를 매입하고 수취인이나 채권자에게 그 대전을 원화로 지급함으로써 성립

 해외교포의 본국송금, 해외 취업자의 본국송금, 종교단체 의 기부금 송금 등에 이용

1) 송금환의 의의

 사전 또는 사후송금방식에는 어떠한 송금수단을 사용하는지 여부 에 따라 3가지 방법으로 구분

2) 송금환의 종류

송 금 수 단

전신송금환

(T/T; Telegraphic Transfer)

일정금액의 지급을 은행에게 전신으로 위탁하는 지급지시서

일정금액의 지급을 은행에게 위탁하는 유가증권

일정금액의 지급을 은행에게 우편으로 위탁하는 지급지시서

우편송금환 (M/T; Mail Transfer)

송금수표

(D/D; Demand Draft)

3) 송금환의 흐름 (송금수표)

⑦차기통지

③송금수표발행통지

④송금수표 송부

(결제은행은 송금은행의 예치환거래은행임 )

⑥ 송 금 대 전 지 급

⑤ 송 금 수 표 제 시

② 송 금 수 표 교 부

① 송송 금금 의대 뢰전 입 금

③차기지시서 송부

상호 환거래 은행

(Depositary Bank)

(Debit Authorization)

⑦대기통지 (Credit Advice)

(Paying Bank) (Remitting Bank)

(Beneficiary) (Remitter)

(Correspondent Bank)

수 취 인수 취 인 송 금 인송 금 인 결제은행결제은행

지급은행지급은행 송금은행송금은행

3) 송금환의 흐름 (우편 및 전신송금환)

⑤ 차기통지

② 지급지시(전신 또는 우편)

③ 송 금 도 착 통 지

④ 지 급 청 구

① 송송 금금 의대 뢰전 입 금

② 차기지시서(전신 또는 우편)

(Depositary Bank)

(Debit Authorization)

⑤ 대기통지 (Credit Advice)

(Paying Bank) (Remitting Bank)

(Beneficiary) (Remitter)

(Payment Order)

지급은행지급은행

수 취 인수 취 인 송 금 인송 금 인 송금은행송금은행

② 지급지시(전신 또는 우편)

결제은행

4) 송금환의 비교

구 분 송금수표 우편송금환 전신송금환

이용수단 송금수표 우편 전신

소요시간 우편기간 우편기간 당일

이용금액 소액 소액 거액

이용거래 시급하지 않은 거래

시급하지 않은

거래 시급한 거래

분실위험 위험 보통 안전

송 달 료 저렴 저렴 비싸다

2. 추심환

1) 추심환의 의의

 송금환과는 반대로 채권자가 자금을 역으로 청구하는 역환(逆換)

 지급지가 외국으로 되어 있는 외화수표 또는 어음 등을 고객으로부터 매입하거나 추심을 의뢰 받아 직접 지급은 행에 대하여 또는 환거래은행을 통하여 대금을 청구하여 지급

 추심에 관한 통일규칙(URC) : 은행이 위임을 받아 금융서류 및 상업서류를 인수 또는 지급 받기 위하여 또는 인수조건 또는 지 급조건으로 상업서류를 인도하기 위하여 취급하는 것

2) 추심환의 종류

 당발추심(outward collection)

 국내은행이 지급지가 외국인 외화수표나 어음을 매입 하거나 매입의뢰를 받아 지급은행에 직접 또는 환거래 은행을 통하여 대금을 청구하는 것

 타발추심(inward collection)

 해외은행으로부터 외국환이 우송되어 와 당해 외국환 의 채무자(지급인)에게 추심대금을 결제하도록 연락하 여 동 대전을 지급 받아 해외은행 앞으로 송금하는 것

3) 추심의 형태

 추심전매입(bills purchased : B/P)

 수표 등의 대금을 먼저 고객에게 지급  사후에 외화수표나 어음 등을 추심하는 매입절차 방식

 추심후지급(bills collected : B/C)

 추심에 의해 대금이 해외거래은행 당좌구좌에 입금되었다는 통지를 받고 추심의뢰인에게 대금 지급

 외국환업무 중 네고(negotiation)는 수출환어음 또는 외화수표 등의 추심전매입에 해당

③어음(수표)송부

결 제 은 행

추심은행

지 급 인 추심의뢰인

추심의뢰은행 ( 매입은행 )

⑤ 추 심 대 전 수 입

④ 어 음 수 표 제 시

① 추매 심입 의신 뢰청

⑥차기수권 ⑦대기통지

⑥결제통보

② 매 입 대 전 지 급

4) 추심환의 흐름

(1) 추심 전 매입의 흐름

⑤ 결제통보

결 제 은 행

추심의뢰은행

④ 추 심 대 전 수 입

③ 어 음 수 표 제 시

① 추 심 의 뢰

⑤ 차기지시 ⑥ 대기통지

② 어음(수표)송부

⑦ 추 심 대 전 지 급

추심은행

지 급 인 추심의뢰인

4) 추심환의 흐름

(2) 추심 후 지급의 흐름

1. 송금결제방식의 개요

 수출업자가 물품을 인도하기 전, 인도와 동시, 또는 인도한 후에 수입업자가 수출업자에게 대금을 송금하여 결제하는 방식

송 금 결 제 방 식

사 전

대금 상환도

사전송금방식

(Advanced Remittance)

현품인도지급 (COD)

사 후

서류상환지급 (CAD)

사후송금방식

물품인도 전 전신송금환, 우편송금환, 송금수표 등에 의해 송금

물품인도와 동시에 현금지급

서류인도와 동시에 현금지급, 선적지급

물품인도 후 전신송금환, 우편송금환, 송금수표 등에 의해 송금

2. 송금결제방식의 유형

 수입업자가 대금의 전액을 물품선적 전 외화나 수표 등으로 수출 업자간에 미리 송금하여 지급  일정기간 후 물품 선적

 단순송금방식은 우리나라 대외무역법상의 용어, 일반적으로 통칭 하여 사전송금방식(advance remittance)이라고도 함

 수출업자에게 가장 좋은 방식, 수입업자에게 자금부담, 물품입수 미보장

 소액의 견본매매, 소액의 시험용품, L/C 및 추심의 복잡한 절차 회피

 수표송금방식, 우편송금환방식, 전신송금환방식 1) 단순(사전)송금방식

(1) 단순(사전)송금방식의 의의

1) 단순(사전)송금방식

(2) 단순(사전)송금방식의 종류(수표송금방식

)

 수입업자가 미리 물품대금 에 상당한 현금을 은행에 불 입 , 은 행 이 송 금 수 표 (demand draft : D/D) 를 발행

 수입업자가 수출업자 앞으 로 직접 우송하여 결제

 송금수표의 우송 중 분실 및 도난 위험  수입업자 부담

1) 단순(사전)송금방식

(2) 단순(사전)송금방식의 종류

(우편송금환방식)

 수입업자의 요청에 따라 송금은행이 지급지시서(mail transfer M/T) 발행

 지급지시서 분실 또는 도난의 위험  은행부담

(전신송금환방식)

 수입업자의 요청에 따라 송금은행이 지급지시서(mail transfer M/T) 발행

 지급지시서를 전신환(telegraphic transfer : T/T)으로 발행

 지급지시서 분실 또는 도난의 위험  은행부담

 우편환송금방식보다 송금과정이 신속, 편리, 위험감소

1) 단순(사전)송금방식

(2) 단순(사전)송금방식의 종류

우편 및 전신송금환 결제과정

 수입상이 물품 또는 서류가 인도될 당시 또는 인도된 후에 대금을 외화로 지급하는 것을 조건부로 수출입하는 방식

 우리나라 대외무역법상에서는 후송금방식(later remittance)

 COD(상품인도 결제, 현물상환급 결제), CAD(서류결제 인도, 서류상환급 결제) 방식으로 구분

 러시아, 베트남, 중국 등 신용장 발행 및 환 결제에 어려움이 있는 지역

 과다한 인지세로 인하여 대금결제시 환어음의 개입을 꺼리는 유럽지역(이탈리아 등)으로 수출시 많이 이용

2) 대금상환도 방식

(1) 대금상환도 방식의 의의

 상품인도결제방식(COD : Cash On Delivery)

 수출업자가 상품을 선적한 후 선적서류를 자신의 대리인(주로 수입업자의 국가 소재) 또는 지사에게 송부  목적지에 물품 도착  수입업자가 품질, 수량 등을 직접 검사  상품인도  현금결제

 즉, 물품과 상환으로 대금을 지급(고가품, 귀금속, 보석류 등)

 선적서류 작성시 물품의 수하인(consignee)는 매수인의 거래 은행 지정, 착하통지서(notify party)는 매수인

2) 대금상환도 방식

(2) 대금상환도 방식의 종류

상품인도결제방식(COD) 거래절차

⑧송 금

③서류송부

⑦대금결제

창 고 창 고

수출상의 대리인 수출상의 대리인

⑥현품인도

④통관

⑤상품검사

②물품선적

①매매계약

수출상

(Seller)

수입상

(Buyer)

 서류인도결제방식(CAD : Cash Against Document)

 수출업자가 상품을 선적한 후 선적서류를 수입업자의 대리인

( 주 로 수 출 업 자 의 국 가 소 재 ) 또 는 거 래 은 행 에 제 시

 선적서류와 상환으로 대금결제

 수입업자의 대리인 또는 지사가 수출국내에서 물품의 제조과 정 점검, 수출물품에 대한 선적전검사 수행

2) 대금상환도 방식

(2) 대금상환도 방식의 종류

서류인도결제방식(CAD) 거래절차

②물품선적

① 매매계약

⑤서류송부

수입상의 대리인 수입상의 대리인

④대금지급 ③ 서류인도

수출상

( Seller )

수 입 상

( Buyer )

 전신환 및 우편환을 거래가 마무리된 후에 지급하는 송금방식, 또는

 수출입당사자가 일정기간 대차거래가 있은 후에 수출입대금을 상계 하고 잔액만 결제하는 청산계정(open account)

 본사와 지사간 수출상은 채권으로 수입상은 채무로 각각 장부상 대 변과 차변에 기장

 수출자가 수입자를 신뢰하여 선적한 후 서류를 수입자 앞으로 직접 송부하고 사후에 결제

3) 사후송금 방식

• 수출상이 수출물품을 선적한 후 상업송장과 운송서류 등을 은행을 경유 하지 않고 직접 수입상에게 발송하며 선적서류를 수취한 수입상은 계약 서에 약정된 기간 내에 수입대금을 수출상에게 송금하는 방식.

cf. O/A의 다른 의미 : 청산계정

두 나라 또는 수출입거래 당사자가 일정기간 동안 거래를 지속하다가 쌍방의 수출입대금을 상계하고 나머지 잔금만을 결제하기 위해 설정한 계정.

(1) 선적통지 결제방식(Open Account) 수출채권 매입

거래종류 수출채권 성립시기

선적서류 송부방법

환어음

발행여부 대금결제방법

O/A방식 거래 선적통지 시점 은행 미경유 미발행 ^{매입은행 앞}

입금

COD, CAD 거래 ^{선적서류 또는}

물품인도시점 은행 미경유 미발행 ^{수출상 앞 송금}

D/P, D/A 거래 선적서류 인도 은행 경유 발행 ^{추심의뢰은행 앞}

입금

특성 1 특성 2 특성 3

수출상이 선적을 통 지하는 시점에 수출 채권이 성립된다.

선적서류를 은행을 경유하지 않고 수출 상이 수입상에게 직 접 송부한다.

O/A방식 수출거래 는 환어음이 발행되 지 않는다.

1.

2. 서류 검토 3. 매입여부 결정

Open Account 거래의 특성

참고 청산계정으로의 Open Account

청산계정

1국이 타국과의 무역대차를 결제할 경우 거래마다 직접 현금결제를 하지 않고 수출과 수입을 장부에 기장하여 두었다가 일정기간 단위로 그 대차의 잔액만을 현금으로 결제하는 계정방식을 말한다.

1 2 3

정부간에 체결된 청산계정.

외화보유고가 적은 나라와 무역거래를 행하는 경우

.

무역결제상의 번거 로움과 비용절약 을 위하여 본 ·지점 간에 사용.

외국환은행을 경유하는 정상적인 환거래방식을 취한다.

청산계정으로의 Open Account

대차에서 신용공여한 도 초과분은 대금의 수불에 의하여 결제된 다

.

외국환은행간의 대차는 협정국 정부기관에 이 체되어 기장 상쇄된다

.

상호간에 일정한 신용공 여한도를 설정하고 대차 상쇄는 신용공여한도액 에 달할 때까지는 대금 결제가 행하여지지 않는 다.

일반적으로 무역협정 이 수반된다

.

참고

3. 청산결제통화와 물품가격의

결정

4. 청산계정의 설치

5. 청산계정의 결산

청산계정으로의 Open Account

1. 당국간 협정 의 체결

2. 청산결제은행 의 지정

참고

수출상이 환어음 발행하지 않고 선적서류를 수입상에게 직접 보내며, 수출상이 선적사실을 통지하는 시점에 상업송장의 금액을 수출상은 채권으로 수입상은 채무로 각각 장부상의 대변과 차변에 기재해 두었다가 미리 정해진 장부마감일 에 서로 상계하고 그 차액만을 결제하는 방식

청산계정방식(open account, O/A)

수출상 (Seller)

수입상 (Buyer)

매입은행 송금은행

① O/A방식으로 매매계약 체결

④ 물품 선적

② 거 래문 의 및 상 담

⑤ 선 적 통지/ 채 권 매입 의 뢰

⑥ 수출 금 융 제 공

⑦ 송 금의 뢰

⑧ 수출대금 송금

③ 거 래승 인 및 약 정

3. 송금결제방식의 한계

단순송금방식 사전지급 대금 회수 불능 위험

계약물품의 인수 불능 위험 수입업자의 경우

대금상환도방식

대금지급 전까지 장기간 소요

품질 등 이의제기 후 대금지급 거절 상품인도결제

수입업자 대금지급 거절  물품회수 불편

품질 미보장

대리인의 업무 태만 서류인도결제

결 제 방 법 수출상의 입장 수입상의 입장

단순송금결제방식

(Advance Payment before shipment) 위험 없음 경우에 따라 대금회수와 상품인수 불가능

서류인도결제방식

(Cash Against Documents)

대금의 영수가 보장 안됨

선적된 것은 확인할 수 있지만 상품의 품질까지 확인할 수는 없음

상품인도결제방식 (Cash On Delivery)

대금영수와 상품회수

가 모두 불확실함 위험 없음