제 5 부 제 장부의 조회
회계장부의 유기적 연결
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케이랩 프로그램은 회계자료가 정확히 입력만 되면 나머지는 자 동적으로 처리하고 출력하여 합리적인 의사결정에 이용할 수 있 다.
프로그램의 회계장부의 조직은 다음과 같다.
① 현금출납장
② 계정별원장
③ 거래처원장
④ 거래처별계정과목별원장
⑤ 일계표와 월계표
⑥ 합계잔액시산표
⑦ 총계정원장
⑧ 분개장
⑨ 전표출력
⑩ 매입매출장
⑪ 세금계산서 ( 계산서 ) 현황
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재무상태표와 손익계산서 , 그리고 이익잉여금처분 계산서와 제조원가명세서 등의 회계보고서를 출력
할 수 있다 .
일계표와 월계표
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일계표란 매일의 거래내역의 분개를 계정과목별로 집계한 분개집계표이다 . 월계표란 일계표를 월단 위로 집계한 집계표이다 . 일계표와 월계표에서 현 금란은 계정과목의 상대계정이 현금계정인 경우이 다 . 따라서 현금란의 차변은 출금을 의미하며 , 대 변은 입금을 의미한다 . 그리고 대체란은 계정과목 의 상대계정이 현금 이외의 계정인 경우이다 .합계잔액시산표
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합계잔액시산표는 회계처리의 내용 중 차변과 대변의 금액 에 차이가 없이 정확히 정확히 처리되었는지를 확인할 수 있 다.
과목별과 제출용으로 구성된다.
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합계란에는 합계시산표를 나타내는 것으로 총계정원장에서 차변과 대변의 합계를 집계한 것이다.
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잔액란에는 잔액시산표를 나타내는 것으로 총계정원장에서 차변과 대변의 잔액을 집계한 것이다.
잔액란에는 자산과 비용은 차변에 표시되고,
부채와 자본,
그리고 수익계정은 대변에 표시된다.
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결산시에 매출채권잔액의 대손충당금을 설정하기 위해서는 외상매출금과 받을어음의 잔액과 이들의 대손충당금의 잔액 을 조회해야 하므로 잔액시산표의 이해가 중요하다.
계정별원장
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계정별원장은 각 계정의 거래내역을 상세히 기록한 장부로 총계정원장의 보조장부이다 . 현금의 계정 별원장인 현금출납장을 제외한 모든 계정에 대하여 계정별원장의 조회가 가능하다 .거래처원장
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거래처원장은 각 계정과목별 일정기간의 거래처별 잔액이나 거래내용을 기록한 보조원장으로 거래자 료 입력시에 입력된 거래처코드에 의해 자동 작성된 다 . 거래처별로 잔액 , 내용 , 총괄 등으로 구성되 어 있다 .전표출력
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전표는 회계처리의 원시자료로서 출력하여 보관을 해야 한다 . 실무에서는 분개장을 대신하여 기장의 효율성과 관리기능을 가지고 있는 전표를 사용한 다 . 더존 프로그램에서는 전표의 출력을 지원하고 있다 .분개장
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분개장은 거래발생 순서대로 분개내용을 기록하는 장부이다 . 분개장의 내용은 총계정원장에 전기된 다 . 따라서 분개장과 총계정원장은 매우 중요한 부 분인데 실무에서는 분개장을 전표로 대신하고 거의 사용되지 않고 있다 .총계정원장
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총계정원장은 계정과목별로 작성되는 주요부이다 . 총계정원장은 모든 계정과목의 차변과 대변의 합계 및 잔액현황이 집계된다 . 더존 프로그램은 총계정 원장의 장부에서 월별 , 일별로 나누어 조회할 수 있 도록 하였다 .현금출납장
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현금출납장은 현금의 수입과 지출의 내용을 기록한 보조장부이다 . 현금출납장은 입금과 출금의 거래 내역이 일자순서 , 입금순서 , 출금순서로 기록되어 조회된다 .매입매출장
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매입매출장은 부가가치세와 관련하여 중요한 장부 이다 . 더존 프로그램에서 작성되는 매입매출장은 부가가치세법상 요구되는 장부기록에 관한 규정에 따라 작성된 것이며 , 상품의 매입과 매출만을 기재 하는 장부가 아니다 .제조원가명세서
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제조원가명세서는 당기제품제조원가의 산출근거를 나 타내는 표이다 .•
원재료비는 [ 기초원재료재고액 ] 에 [ 당기원재료매입 액 ] 을 가산한 후 [ 기말원재료재고액 ] 을 차감하여 계 산한다 .•
당기총제조비용은 [ 원재료비 ], [ 노무비 ], [ 경비 ] 를 합하여 계산한다 .•
당기제품제조원가는 [ 당기총제조비용 ] 에 [ 기초재공 품재고액 ] 을 가산한 후 [ 기말재공품재고액 ] 을 차감 하여 계산한다 .손익계산서
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손익계산서는 일정기간 동안의 경영성과를 나타낸 다 .•
이익을 매출총이익 , 영업이익 , 법인세차감전이 익 , 당기순이익으로 구분하여 표시한다 .•
과목별 , 제출용 , 표준 ( 법인 ) 용 , 포괄손익으로구분하여 조회할 수 있다 .
이익잉여금처분계산서
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재무상태표는 이익잉여금처분전의 상태 , 즉 미처 분이익잉여금으로 표시되어야 한다 .•
더존 프로그램은 손익계산서에서 손익을 확정시킨 후 이익잉여금처분계산서의 해당 처분과목에 금액 을 입력하고 전표추가 (F7) 를 선택하여도 재무상태 표에서는 이익잉여금처분전의 상태로 표시된다 .재무상태표
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재무상태표는 결산일 시점에 기업의 재무상태를 나 타내는 표이다 .•
자산계정 , 부채계정 , 자본계정이 표시된다 .•
과목별 , 제출용 , 표준 ( 법인 ) 용으로 출력할 수 있 다 .장부조회요령
1) 특정기간별 ( 몇 월 ~ 몇 월 ) 계정과목이 가장 크거나 작은 달 질문시 - 총 계정원장 조회
2) 노무비 지출액이 가장 큰 달 질문시 - 월계표 월별을 각각 조회한 후 가장 큰 달을 확인
3) 부가가치세 과세표준 및 납부세액 - 부가가치세신고서의 과세표준란의 금 액과 납부세액 금액 확인
4) 특정월의 특정계정의 현금지출액 질문시 - 월계표에서 확인
5) 특정일 현재의 잔액 질문시 - 일반적인 경우 : 계정별 원장을 조회 , - 통합 계정 ( 현금및현금성자산 , 매출채권 등 ): 합계잔액시산표 ( 제출용 ) 확인 6) 특정 계정과목별 거래처수나 잔액 질문시 - 거래별원장 ( 잔액 ) 조회 선택 /
계정과목명 입력 / 기간 입력 / 거래처코드 도움키 (?) 를 선택하여 처음과 마지막을 선택
7) 세금계산서합계표 ( 매출처 , 매입처 ) 의 건수 및 공급가액 질문시 - 세금계 산서합계표 조회
8) 특정기간 동안 손익계산서계정항목의 발생금액이 큰 금액 질문시 - 합계잔 액시산표 확인
9) 특정일의 현금유 , 출입 및 잔고 ( 시재금액 ) 질문시 - 현금출납장 확인
